Grundsätzliches
...
Wenn es sich um eine Personengesellschaft und nicht einem Sachverhalt i.S. der Anlage BE handelt oder ein Sachverhalt nach § 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a-i EStG vorliegt:
| Berechnungsart | quotal | disquotal |
|
§ 8b Absatz 1 KStG
Feld | Sichtbar, wenn | Editierbar wenn | |
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Gesellschaft konsolidiert |
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Partner-ID |
| ||
Relevant für Anlage AESt | isRelevantAest | origin = Ausland | |
Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten? |
| ||
Name der ausschüttenden Körperschaft |
| Sofern keine Eingaben bei Name des Speizalfonds / ISIN getätigt wurden | |
Steuernummer der Körperschaft | taxNumber | ||
Name des leistenden Spezial-Investmentfonds | specialfondsName | Sofern keine Eingaben bei Name der Körperschaft / Steuernummer getätigt wurden | |
ISIN | isin | ||
§ 8b KStG Betrag (Brutto) in EUR |
| ||
Land | foreignCountry | origin = Ausland | |
Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch | foreignTax | origin = Ausland |
Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen | foreignTax 2 | origin = Ausland | |
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) | foreignTaxPosted | origin = Ausland | |
Einbehaltene Kapitalertragsteuer in EUR |
| origin = Inland | |
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) / |
| origin = Inland | |
Einbehaltener SolZ zur KapESt in EUR / |
| origin = Inland | |
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) | inlandAddTaxPosted | origin = Inland | |
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) |
| ||
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG) |
| ||
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG) |
| ||
Pensionstrust |
| ||
Körperschaftsteuer | |||
---|---|---|---|
Art der Beteiligung (nur bei der Auswahl von § 8b Abs. 1 KStG anzeigen): .... | typeOfShareholding | ||
Höhe der Beteiligung zum Beginn des Kalenderjahres |
(WENN | wenn in der Zeile 27 (Dropdown) Nummer 1, Nummer 2, Nummer 3, Nummer 4, Nummer 5 oder Nummer 6 ausgewählt wurde | |
Gewerbesteuer | |||
Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des |
|
§ 8b Absatz 2 KStG
foreignTax
Feld | Sichtbar, wenn | Editerbar, wenn | |
---|---|---|---|
Weitere Sachverhaltsangaben | additionalInfo | ||
Name der Beteiligung | pname | ||
Relevant für Anlage AESt | isRelevantAest | origin = Ausland | |
Steuernummer der Körperschaft | taxNumber | ||
Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert | sellingPrice | Weitere Sachverhaltsangaben = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften | |
Veräußerungskosten | sellingCost | ||
Buchwert des Anteils | bookValue | ||
Gewinn i. S. d. § 8b Abs. 2 KStG | amount (berechnet) | ||
Teilwertaufholung nach § 8b Abs. 2 Satz 3 KStG | partialRevaluation | weitere Sachverhaltsangaben = Gewinne aus der Zuschreibung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 3 EStG) | |
Land | foreignCountry | origin= Ausland |
|
Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch | foreignTax | origin = Ausland | |
Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen | foreignTax 2 | origin = Ausland | |
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) | foreignTaxPosted | origin= Ausland |
|
In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 83 Anlage GK) | amountOtherYear | ||
Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge | creationYear | ||
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) | expensesReport | ||
Pensionstrust | specialEffect |
§ 8b Absatz 3 KStG
Feld | Sichtbar wenn | Editerbar wenn | |
---|---|---|---|
Weitere Sachverhaltsangaben | additionalInfo2 | ||
Gesellschaft konsolidiert |
| ||
Name der Beteiligung |
| ||
Steuernummer der Körperschaft | taxNumber | ||
Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert | sellingPrice | Weitere Sachverhaltsangaben = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften | |
Veräußerungskosten | sellingCost | ||
Buchwert des Anteils | bookValue | ||
Veräußerungsverlust | amount (berechnet) | ||
Gewinnminderung auf den Anteil der Körperschaft oder auf Darlehensforderung | profitReduction | Weitere Sachverhaltsangaben = Gewinnminderung auf den Anteil nach § 8b Abs. 3 S. 3 KStG ODER Gewinnminderung auf Darlehensforderungen nach § 8b Abs. 3 S. 4 f. KStG ausgewählt wurde | |
Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG | profits8bAbs3 | Weitere Sachverhaltsangaben = Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG | |
Land |
|
|
Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch | foreignTax | origin = Ausland |
Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen | foreignTax 2 | origin = Ausland | |
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) |
|
| |
In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 83 Anlage GK) |
| ||
Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge |
| ||
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) |
| ||
Pensionstrust |
|
Bezüge nach § 3 Nummer 41 Buchstabe a EStG
Bezeichnung | Feld | Sichtbar wenn | Editierbar wenn |
---|---|---|---|
Gesellschaft konsolidiert |
| origin = Ausland | |
Partner-ID |
| origin = Ausland | |
Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten? |
| origin = Ausland | |
Name der Zwischengesellschaft |
| origin = Ausland | |
Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG |
| origin = Ausland | |
Land |
| origin = Ausland | |
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) |
| origin = Ausland | |
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG) |
| origin = Ausland | |
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG) |
| origin = Ausland | |
Pensionstrust |
| origin = Ausland | |
Gewerbesteuer | |||
Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des |
| origin = Ausland |
Gewinne nach § 3 Nummer 41 Buchstabe b EStG
Bezeichnung | Feld | Sichtbar wenn | Editierbar wenn |
---|---|---|---|
Gesellschaft konsolidiert |
| origin = Ausland | |
Name der Zwischengesellschaft |
| origin = Ausland | |
Gewinne nach § 3 Nr. 41 Buchst. b EStG |
| origin = Ausland | |
Land |
| origin = Ausland | |
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) |
| origin = Ausland | |
Pensionstrust |
| origin = Ausland |
§ 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstaben a-i EStG
Bezeichnung | Feld |
---|---|
Herkunft der Einkünfte | origin |
Bezeichnung des Anteils |
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Beteiligungshöhe (in %) |
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Betriebsvermögensmehrung / Einnahmen i.S. d. § 3 Nr. 40 EStG |
|
Betriebsvermögensminderung / Betriebsausgaben / Veräußerungskosten / Werbungskosten |
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Anchor | ||||
---|---|---|---|---|
|
Feld | Bezeichnung | Werte-Typ | Werte-Bereich | ||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
unitId | Gesellschafts-ID | VARCHAR(20) | ID der Gesellschaft | ||||||||||||
| Sachverhalt | VARCHAR(20) | 0 = § 8b Abs. 1 KStG 1 = § 8b Abs. 2 KStG 7 = Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG 8 = Gewinne nach § 3 Nr. 41 Buchst. b EStG 9 = § 8b Abs. 3 KStG (Nur bei aktiviertem Family Office Manager - FOM): 100=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a EStG 101=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. b EStG 102=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. c EStG 103=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. d EStG 104=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. e EStG 105=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. f EStG 106=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. g EStG 107=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. h EStG 108=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. i EStG | ||||||||||||
additionalInfo | Weitere Sachverhaltsangaben | VARCHAR(20) |
0 = (keine Angabe) 1 = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften 2 = Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals 3 = Gewinne aus der Zuschreibung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 3 EStG)
0 = (keine Angabe) 4 = Verlust aus der Veräußerung von Anteilen an Körperschaften 5 = Gewinnminderung auf den Anteil an der Körperschaft nach § 8b Abs. 3 S. 3 KStG 6 = Gewinnminderung auf Darlehensforderungen nach § 8b Abs. 3 S. 4 f |
. KStG 7 = Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG
0 = (keine Angabe) 8 ='Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 1 EStG' 9 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 2 EStG' 10 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 9 EStG' 11 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 10 Buchst. a Nummer 1 EStG' 12 = 'Einnahmen i. S. d. § |
7 UmwStG' | |||||||||||||||
| Herkunft der Einkünfte | VARCHAR(20) |
1 = Ausland
0 = Inland 1 = Ausland | ||||||||||||
| Land | VARCHAR(3) | ID eines im GTC angelegten Landes | ||||||||||||
| Relevant für Anlage AESt | DECIMAL(1,0) | 0 = Nein 1 = Ja | ||||||||||||
| Gesellschaft konsolidiert | DECIMAL(1,0) | 0 = Nein 1 = Ja 2 = Equity | ||||||||||||
| Partner-ID | VARCHAR(255) | bis zu 20 Zeichen | ||||||||||||
| Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten? | DECIMAL(1,0) | 0 = Nein 1 = Ja | ||||||||||||
| state = 0: Name der ausschüttenden Körperschaft state= 1/9: Name der Beteiligung state= 7/8: Name der Zwischengesellschaft | VARCHAR(1000) | bis zu 999 Zeichen | ||||||||||||
taxNumber | Steuernummer der Körperschaft | VARCHAR(50) | Steuernummer im ELSTER- Steuernummernformat, genau 13 Stellen, nur Ziffern erlaubt |
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| Name des leistenden Spezial-Investmentfonds | VARCHAR(1000) | |
| ISIN (soweit vorhanden) | VARCHAR(50) | im offiziellen ISIN-Format |
| Berechnungsart | DECIMAL(1,0) | 0 = quotal 1 = disquotal |
| Zuordnung Gesellschafter | VARCHAR(20) | ID des Anteilseigners |
| Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert | DECIMAL(24,4) | |
| Veräußerungskosten | DECIMAL(24,4) | |
| Buchwert des Anteils | DECIMAL(24,4) | |
| bei State = 0/8/100ff: Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG bei state =1: Gewinn i. S. d. § 8b Abs.2 KStG bei State = 7: Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG bei state = 9: Veräußerungsverlust bei state 8=Gewinne nach § 3 Nr. 41 Buchst. b EStG | DECIMAL(38,2) | |
| Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge | VARCHAR(255) | Jahresangabe |
| In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 44a KSt 1A) | DECIMAL(38,2) | |
| Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des | VARCHAR(20) | 0 = N/A 1 = § 9 Nr. 2a GewStG 2 = § 9 Nr. 7 GewStG 3 = § 9 Nr. 8 GewStG 4 = Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG (nur bei Organgesellschaften) |
| Einbehaltene Kapitalertragssteuer in EUR | DECIMAL(38,2) | |
| davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) | DECIMAL(38,2) | |
| Einbehaltener SolZ zur KapESt in EUR | DECIMAL(38,2) | |
| davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) | DECIMAL(38 |
,2) | |||||||||||
foreignTax2 | DECIMAL(24,4) | ||||||||||
| Ausländischer Steuerbetrag in EUR | DECIMAL(38,2) | |||||||||
| davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) | DECIMAL(38,2) | |||||||||
| Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) | DECIMAL(38,2) | |||||||||
| Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG) | DECIMAL(38,2) | |||||||||
| Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG) | DECIMAL(38,2) | |||||||||
| Pensionstrust | DECIMAL(1,0) | 0 = Nein 1 = Ja |
| Art der Beteiligung (nur bei der Auswahl von § 8b Abs. 1 KStG anzeigen): 1. unmittelbare Beteiligung 2. Begünstigter unterjähriger Erwerb nach § 8b Absatz 4 Satz 6 KStG 3. Begünstigte kreditwirtschaftliche Verbundgruppe nach § 8b Absatz 4 Satz 8 KStG 4. Nicht nach § 8b KStG aber nach DBA steuerbefreit (Schachtelbeteiligung) 5. Unmittelbare Beteiligung, die durch Zusammenfassung mit mittelbaren Beteiligungen über Personengesellschaften die Voraussetzungen des § 8b Absatz 4 KStG erfüllt 6. In ausgeschütteten oder ausschüttungsgleichen Erträgen aus einem Spezial-Investmentfonds enthaltene Bezüge, die nach § 42 Absatz 2 InvStG in Verbindung mit § 8b KStG steuerfrei sind) 7. N/A | VARCHAR(20) | 1 = Nummer 1 2 = Nummer 2 3 = Nummer 3 4 = Nummer 4 5 = Nummer 5 6 = Nummer 6 7 = Nummer 7 |
| Gewinnminderung auf den Anteil der Körperschaft oder auf Darlehensforderung | DECIMAL(24,4) |
| Teilwertaufholung nach § 8b Abs. 2 Satz 3 KStG | DECIMAL(24,4) |
| Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG | DECIMAL(24,4) | |
| Höhe der Beteiligung zum Beginn des Kalenderjahres | DECIMAL(7,4) | Prozentwert mit 4 Nachkommastellen > 0 und < 10 |
| Beteiligungshöhe (in %) | DECIMAL(11,8) | Prozentwert, mit 8 Nachkommastellen |
| Betriebsvermögensmehrung / Einnahmen i.S. d. § 3 Nr. 40 EStG | DECIMAL(38,2) | |
| Betriebsvermögensminderung / Betriebsausgaben / Veräußerungskosten / Werbungskosten | DECIMAL(38,2) |