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- Körperschaftsteuerlicher Verlustvortrag
- Gewerbesteuerlicher Verlustvortrag
- Zinsschranke
- Verlustvortrag § 15a EStG [muss in den Stammdaten angelegt werden]*
- Sonstige *
- Tax Credits [nur Ausland]
- Capital losses [nur Ausland]
* Diese Kategorien werden in den Stammdaten im Dialog Administration/Sonstiges in der Tabelle Verlustvortrag angelegt und sind bereits vorkonfiguriert.
Die Entwicklung der Verlustvorträge wird im gleichnamigen Subdialog vorgenommen:
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Dialog vorgenommen. Der Dialog "Entwicklung Verlustvorträge" liefert den Brutto-Betrag des jeweiligen steuerlichen Verlustvortrags und wird gesondert erläutert.
Brutto-Betrag
Der Brutto-Betrag enthält Verlustvorträge der aktuellen Periode und der Vorperioden. Wird das Auswahlfeld Details anzeigen ausgewählt, können Restriktion Restriktionen hinsichtlich eventueller Verfallszeiten erfasst werden. Auf den Brutto-Betrag werden keine latenten Steuern gerechnet.
Von Brutto kurzfristig / langfristig nutzbar
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Bei der Wertberichtigung sind keine Angaben hinsichtlich der Fristigkeit zu tätigen. Die Aufteilung erfolgt automatisch nach den quotalen Anteilen in den Spalten Von Brutto kurzfristig nutzbar und Von Brutto langfristig nutzbar.
Latenter Steuersatz aktuelle Periode
Der Steuersatz mit dem der Verlustvortrag bewertet wird, muss durch den Anwender erfasst werden. Aus den Stammdaten erfolgt die Anzeige eines Vorschlagswerts [in der obigen Abbildung 16%]. Dabei müssen die Steuersätze für die verschiedenen Arten von Verlustvorträgen [körperschaftsteuerliche Verlustvortrag oder gewerbesteuerliche Verlustvortrag] berücksichtigt werden.
Berechnung der aktiven latenten Steuern - Dialog Ergebnisblatt
Der nutzbare Betrag der Verlustvorträge [hier: 7.000.000 EUR] wird mit dem Steuersatz [hier: 15%] multipliziert. Auf dieser Grundlage ergeben sich 1.050.000 EUR aktive latente Steuern. Darüber hinaus müssen -1.000.000 EUR Wertberichtigung [-150.000 EUR Steuereffekt] berücksichtigt werden. Im Dialog Ergebnisblatt werden die Berechnungsschritte zusammengefasst:
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Dialog Entwicklung Verlustvortrag
Über den Dialog Verlustvortrag kann der Subdialog Dialog Entwicklung Verlustvortrag geöffnet werden:
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In diesem Subdialog werden pro Verlustvortragsart die Anfangsbestände des Geschäftsjahres auf den Endbestand fortentwickelt.
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Die Spalte ist nicht editierbar und ist mit den steuerlichen Detaildialogen verknüpft.
| Nutzung | Zuführung | |
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| Inland (Deutsches Steuerrecht) | Dialog KSt1A/ GewSt1A Körperschaftsteuer: Zeile 70/70a (Spalte Summe) Gewerbesteuer: Zeile 148 (Spalte Summe) | Dialog Tatsächliche Steuern Körperschaftsteuer: Zeile 28 (Spalte Summe) Gewerbesteuer:Zeile 37 (Spalte Summe) |
| Ausland | Dialog Tatsächliche Steuern Körperschaftsteuer Zeile 12 (Spalte Körperschaftssteuer) Gewerbesteuer (Local Tax): Zeile 12 (Spalte Gewerbesteuer) | Dialog Tatsächliche Steuern Körperschaftsteuer: Zeile 13 (Spalte Körperschaftsteuer) Gewerbesteuer (Local Tax): Zeile 13 (Spalte Gewerbesteuer) |
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