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| Vorzeichen Vermögensunterschied | Vorzeichen Gewinnunterschied | organschaftliche Mehr- oder Minderabführung? | Bildung oder Auflösung organschaftlicher Ausgleichsposten? |
|---|---|---|---|
| Vermögensunterschied ist positiv [ + ] | Gewinnunterschied ist positiv [ + ] | org. Minderabführung | Bildung aktiver org. Ausgleichsposten |
| Vermögensunterschied ist positiv [ + ] | Gewinnunterschied ist negativ [ - ] | org. Mehrabführung | Auflösung aktiver org. Ausgleichsposten |
| Vermögensunterschied ist negativ [ - ] | Gewinnunterschied ist negativ [ - ] | org. Mehrabführung | Bildung passiver org. Ausgleichsposten |
| Vermögensunterschied ist negativ [ - ] | Gewinnunterschied ist positiv [ + ] | org. Minderabführung | Auflösung passiver org. Ausgleichsposten |
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Beispiel: organschaftliche Mehrabführung die auf Ebene des Organträgers zur Auflösung des aktiven organschaftlichen Ausgleichsposten führt dient der Screenshot der nachfolgenden
Bei vororganschaftlichen Minderabführungen werden die Daten für Zwecke der Korrektur des steuerlichen Beteiligungsbuchwerts berücksichtigt. Es ergeben sich nachfolgende Fallkonstellationen:
| Vorzeichen Vermögensunterschied | Vorzeichen Gewinnunterschied | vororganschaftliche Mehr- oder Minderabführung? | Bildung oder Auflösung organschaftlicher Ausgleichsposten? |
|---|---|---|---|
| Vermögensunterschied ist positiv [ + ] | Gewinnunterschied ist positiv [ + ] | vororg. Minderabführung | Korrektur des stl. Beteiligungsbuchwerts |
| Vermögensunterschied ist positiv [ + ] | Gewinnunterschied ist negativ [ - ] | vororg. Mehrabführung | - |
| Vermögensunterschied ist negativ [ - ] | Gewinnunterschied ist negativ [ - ] | vororg. Mehrabführung | - |
| Vermögensunterschied ist negativ [ - ] | Gewinnunterschied ist positiv [ + ] | vororg. Minderabführung | Korrektur des stl. Beteiligungsbuchwerts |
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Abbildung 4: Daten zu Organtyp und Organträger in der Stammdatenverwaltung