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- Aktiver Ausgleichsposten GU+ (Bildung aktiver org. Ausgleichsposten auf OT-Ebene)
- Aktiver Ausgleichsposten GU- (Auflösung aktiver org. Ausgleichsposten auf OT-Ebene)
- Passiver Ausgleichsposten GU- (Bildung passiver org. Ausgleichsposten auf OT-Ebene)
- Passiver Ausgleichsposten GU+ (Auflösung passiver org. Ausgleichsposten auf OT-Ebene)
- vororganschaftliche Minderabführung (Korrektur des steuerlichen Beteiligungsbuchwerts auf OT-Ebene)
- vororganschaftliche Mehrabführung (keine bilanzielle Auswirkung auf OT-Ebene; dafür evtl. außerbilanzielle Korrektur im GTC)
Für die organschaftlichen Zuordnungen gelten folgende Annahmen. Die Programmlogik ist zudem im einführenden Kapitel "Allgemeine Anmerkungen zur Organschaftsfunktion" dargestellt:
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Report: Ausgleichsposten für Organschaftsverhältnisse | Sicht Organgesellschaft
Dieser Report ist auf Ebene der Organgesellschaft relevant. Alle Die steuerlichen Anpassungssachverhalte werden kumuliert und hinsichtlich ihrer Auswirkungen beim Organträger dargestellt.für Zwecke der Organschaftsfunktion kategorisiert.
Abbildung 8: Report Ausgleichsposten für Organschaftsverhältnisse | Sicht Organgesellschaft
Auf Ebene des Organträgers sind diese Werte betragsgenau im Report "Organschaft | Ausgleichsposten für Organschaftsverhältnisse | Sicht Organträger" zu finden:
Abbildung 9: Report Ausgleichsposten für Organschaftsverhältnisse | Sicht Organträger [Abruf erfolgt auf Ebene OT]
Report: Entwicklung steuerlicher Vermögensunterschiede
Diese Reports sind auf Ebene der Organgesellschaft relevant. Die steuerlichen Anpassungssachverhalte sind, wie bereits oben beschrieben, pro Fallvariante abrufbar. So lassen sich beispielsweise die vororganschaftlichen Minderabführungen auswerten:
Abbildung 10: Report Entwicklung steuerlicher Vermögensunterschiede | Vororganschaftliche Minderabführungen
Auf Ebene des Organträgers lässt sich dieser Report mit der Auswertung "Organschaft | Ausgleichsposten für Organschaftsverhältnisse | Mehrwert Beteiligungen" abstimmen:
Abbildung 11: Report Ausgleichsposten für Organschaftsverhältnisse | Mehrwert Beteiligungen [Abruf erfolgt auf Ebene OT]
Transfer zum Organträger
Es erfolgt keine automatische Anlage organschaftlicher Ausgleichsposten auf Ebene des ZOT oder OT. Dieser Schritt muss auf Ebene des Organträgers ZOT oder OT durch den Anwender angestoßen werden. Der Menüpunkt "Organschaft | Übernahme Ausgleichsposten für Organschaftsverhältnisse…" ist deshalb nur auf Ebene des Organträgers bzw. Zwischenorganträgers relevant. Auf Ebene der Organgesellschaft ist hiermit keine Funktion verknüpft.