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Die Programmlogik unterscheidet pro steuerlichem Anpassungssachverhalt, ob der Vermögensunterschied auf Ebene der Organgesellschaft positiv (+; aktiver org. Ausgleichsposten) oder negativ (-; passiver org. Ausgleichsposten) ist. Über die Entwicklung des Gewinnunterschieds wird gesteuert, ob es auf Ebene des Organträgers zur Bildung oder Auflösung des organschaftlichen Ausgleichspostens kommt:
| Vorzeichen Vermögensunterschied | Vorzeichen Gewinnunterschied | organschaftliche Mehr- oder Minderabführung? | Bildung oder Auflösung organschaftlicher Ausgleichsposten? |
|---|---|---|---|
| Vermögensunterschied ist positiv [ + ] | Gewinnunterschied ist positiv [ + ] | org. Minderabführung | Bildung aktiver org. Ausgleichsposten |
| Vermögensunterschied ist positiv [ + ] | Gewinnunterschied ist negativ [ - ] | org. Mehrabführung | Auflösung aktiver org. Ausgleichsposten |
| Vermögensunterschied ist negativ [ - ] | Gewinnunterschied ist negativ [ - ] | org. Mehrabführung | Bildung passiver org. Ausgleichsposten |
| Vermögensunterschied ist negativ [ - ] | Gewinnunterschied ist positiv [ + ] | org. Minderabführung | Auflösung passiver org. Ausgleichsposten |
Beispiel: organschaftliche Mehrabführung die auf Ebene des Organträgers zur Auflösung des aktiven organschaftlichen Ausgleichsposten führt dient der Screenshot der nachfolgenden
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Bei vororganschaftlichen Minderabführungen werden die Daten für Zwecke der Korrektur des steuerlichen Beteiligungsbuchwerts berücksichtigt. Es ergeben sich nachfolgende Fallkonstellationen:
| Vorzeichen Vermögensunterschied | Vorzeichen Gewinnunterschied | vororganschaftliche Mehr- oder Minderabführung? | Auswirkungen auf den steuerlichen Beteiligungsbuchwert? |
|---|---|---|---|
| Vermögensunterschied ist positiv [ + ] | Gewinnunterschied ist positiv [ + ] | vororg. Minderabführung | Korrektur des stl. Beteiligungsbuchwerts |
| Vermögensunterschied ist positiv [ + ] | Gewinnunterschied ist negativ [ - ] | vororg. Mehrabführung | - |
| Vermögensunterschied ist negativ [ - ] | Gewinnunterschied ist negativ [ - ] | vororg. Mehrabführung | - |
| Vermögensunterschied ist negativ [ - ] | Gewinnunterschied ist positiv [ + ] | vororg. Minderabführung | Korrektur des stl. Beteiligungsbuchwerts |
Ob Anpassungssachverhalte organschaftlich oder vororganschaftlich sind, wird pro Sachverhalt mittels Checkbox gesteuert:
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