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Das nachfolgende Beispiel basiert auf einer Standalone Kapitalgesellschaft. Die Gesellschaft ist dem Land Deutschland zugeordnet und hat einen Hebesatz von 420%. Eine Vorperiode ist nicht vorhanden. Es gelten folgende Steuersätze [gem. Dialog Länder]:
Periode Jahresabschluss 2014
Im Dialog Bilanzvergleich wird nur eine einzige HB/StB-Abweichung i.H.v. 60.000 erfasst [siehe Spalte relevante Brutto-Differenzen]. Der HB und IFRS Ansatz beträgt jeweils 100.000:
Im Dialog KSt 1 A wird ein handelsrechtlicher Jahresüberschuss [=IFRS] i.H.v. 100.000 eingegeben. Die Abweichungen gem. § 60 Abs. 2 EStDV betragen 60.000, der Steuerbilanzgewinn ist folglich 160.000.
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Für Zwecke latenter Steuern bzw. der steuerlichen Überleitungsrechnung [TRR] wird der True-Up Effekt im Dialog Sonstige angezeigt [-30.000 x 30,525% = -9.157,50]:
In der TRR wird der Überleitungseffekt automatisch im Posten Periodenfremde latenten Steuern ausgewiesen [auch im Tooltipp der TRR ersichtlich]:
Zahlreiche Reports ermöglichen dem Anwender zusätzliche Auswertungsmöglichkeiten hinsichtlich der True-Up-Effekte.
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