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Bereiche im Tax Accounting
Als IT-Tool unterstützt das GTC Unternehmen bei der Erfüllung der Anforderungen, die aus dem Tax Accounting resultieren. Allerdings findet sich auch in der einschlägigen Fachliteratur keine einheitliche und trennscharfe Definition dieses vielschichtigen Begriffs. Dem Tax Accounting können die in der folgenden Tabelle dargestellten Bereiche zugeordnet werden:
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Tax Accounting Bereich
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Erläuterung
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Tax Reporting
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- Berechnung von latenten und tatsächlichen Steuern für Zwecke der Finanzberichterstattung [Jahresabschluss, Konzernabschluss, Quartalsabschluss]
- Erstellung steuerlicher Anhangangaben nach HGB und IFRS
- Internes Reporting der Steuerpositionen [z.B. an den Vorstand, Aufsichtsrat, Controlling]
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Tax Compliance
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- Steuerdeklaration [elektronische Steuererklärung, E-Bilanz]
- Einhaltung der gesetzlichen Vorgaben zu Steuerzahlungen und Aufzeichnungspflichten
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Tax Planning
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- Steuerplanung als Teilbereich der Unternehmensplanung
- Datenbasis für die Beurteilung der Werthaltigkeit aktiver latenter Steuern
- IAS 34, Steuerquote im Quartal
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Tax Risk Management
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- Erfassung, Planung und Steuerung [bzw. Management] von steuerlichen Risiken
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Neben der Kernfunktionalität der Berechnung der latenten und tatsächlichen Steuerndem Kernfunktionen, die mit dem GTC-Basismodul zur Verfügung gestellt werden, gibt es im GTC eine Reihe optionaler Module bzw. Funktionen. Die Module sind integrativer Bestandteil des GTC und eröffnen weitere Anwendungsbereiche, um die oben genannten Tax Accounting Anforderungen zu erfüllen. Die nachfolgende Tabelle bietet Tabellen bieten einen Überblick:.
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Modul / Funktion
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Basismodul
Bezeichnung | Erläuterung |
Tax Accounting |
GTC-Basismodul
, IFRS Tax Accounting, Local GAAP Stammdaten Reporting | Die Kernfunktionen, Berechnung und Reporting latenter und tatsächlicher Steuern für Zwecke des Jahresabschlusses |
(IFRS und HGB |
), stehen permanent zur Verfügung. |
Zudem wird die Datenbasis für die steuerlichen Anhangangaben bereitgestellt. |
Tax Planning
Optionale Module
Bezeichnung | Erläuterung |
Tax Audit | Erfassung von Betriebsprüfungs-Feststellungen und Betriebsprüfungs–Risiken zur Statusverfolgung. Berücksichtigung der entsprechenden Auswirkungen über Organkreise hinweg für verschiedene Veranlagungszeiträume |
Tax Compliance |
Überwachung der Einhaltung von Erklärungs- und Zahlungsfristen in- und ausländischer Gesellschaften. |
Tax |
Planning | Aktivierung von Planungsperioden im GTC (IAS 34) |
Tax Questionnaire | Unterstützung beim Management steuerlicher Informationen. Strukturierte |
(unternehmensindividuelle |
) Fragebögen dienen der Erfassung diverser Steuerinformationen |
(z.B. offene Betriebsprüfungen, Country-by-Country Reporting, etc. |
). Reports ermöglichen eine automatisierte Auswertung und Analyse. | |
Tax Return | Versand der elektronischen Steuererklärung aus dem GTC (inkl. Funktion Snapshots und AMANA-Produkt Transfer Client). |
Tax Risk Management |
Mit Hilfe von risikoorientierten, aktiven Fragebögen, erfolgt die Erfassung sowie das Monitoring von Risiken. ActionPlans unterstützen bei der Behandlung der Risiken sowie der Überwachung der Handhabung. |
Optionale Funktionen
Erfassung von Betriebsprüfungs-Feststellungen und Betriebsprüfungs–Risiken zur Statusverfolgung.
Berücksichtigung der entsprechenden Auswirkungen über Organkreise hinweg für verschiedene Veranlagungszeiträume
Tax Return
Versand der elektronischen Steuererklärung aus dem GTC [inkl. Funktion Snapshots].
Quellensteuer
Kapitalertragsteuer
Snapshots
Unterschiedliche zeitliche Bearbeitungszustände können „eingefroren“ werden, um eine spätere Wiederherstellung zu ermöglichen [z.B. sinnvoll für Simulationsrechnungen] oder diese als relevanten Stand für die weiteren Berechnungen / Versendungen zu kennzeichnen.
Flexible Validierung
Bezeichnung | Erläuterung |
| Buchungsebenen | Es können mehrere GTC-Perioden, z.B. für Meldedaten und Konsolidierungsbuchungen, in einer Summenperiode zusammengefasst werden. |
Import-Roboter | Im Zuge des Massenimports können Gesellschaften innerhalb des GTC automatisch berechnet und Meilensteine geschlossen werden. |
| Family Office | Bemessungsgrundlagen, welche z.B. für die Bestimmung der Vorauszahlungen als auch für Zwecke der ESt-Erklärung der Eigentümer relevant sind, können laufend ausgewertet und überwacht werden. |
Flexible Validierung | Importe von Kennziffern in das GTC, die anschließend mit im GTC berechneten Werten validiert werden können |
(sinnvoll um z.B. Hauptbuch und Nebenbuch zu validieren |
). Daneben gibt es noch zahlreiche andere Validierungsmöglichkeiten |
(zum Teil vollautomatisiert |
). | |
Kapitalertragsteuer | Erfassung und elektronischer Versand der Kapitalertragsteuer-Anmeldung. (im Modul Tax Return) |
| Outside Basis Differences | Dialog zur Ermittlung der OBD-Anhangangabe (OBD = Outside Basis Difference) nach IAS 12 inklusive Importfunktion. |
Perioden-Transfer |
Stichtagsbezogene Daten können vollständig oder selektiv exportiert und in ein anderes GTC-System importiert |
(übertragen |
) werden. Die Kopie von Datenbeständen ist ohne IT-Support möglich. Das Abbilden von z.B. Veräußerungen wird dadurch erleichtert. |
Import-Roboter
Snapshots | Unterschiedliche zeitliche Bearbeitungszustände können „eingefroren“ werden, um eine spätere Wiederherstellung zu ermöglichen (z.B. |
AMANA Tax Portal
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sinnvoll für Simulationsrechnungen) oder diese als relevanten Stand für die weiteren Berechnungen bzw. Versendungen zu kennzeichnen. |
GlobalTaxCenter Suite
Die oben genannten Module der GlobalTaxCenter (GTC)-Anwendung und Tax Balance sind die wesentlichen Bestandteile des AMANA-Steuerportals für Ertragsteuern.
Stammdaten werden zentral im GTC in der GlobalTaxCenter Suite administriert und in STB Tax Balance um E-Bilanz-spezifische Angaben [(z.B. Berichtsbestandteile] ) ergänzt. Im Steuerbilanzmodul STB Tax Balance ermittelte steuerliche Vermögensunterschiede und der steuerliche Gewinnunterschied werden in das GTC Modul Tax Accounting übermittelt. Die nachfolgende Abbildung veranschaulicht den Gesamtprozess: