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Für den Fall, dass die Option Latente Steuern abgeben nicht aktiviert aktiviert ist, erfolgt die Zusammenfassung der latenten Steuern pro Organgesellschaft. Die Summe nach Saldierung stimmt in beiden Varianten überein:.
Die weiteren abhängigen Einzelgesellschaften werden unter den Organgesellschaften aufgeführt. Die Saldierung latenter Steuern erfolgt IAS 12 konform nur auf Ebene der jeweiligen Einzelgesellschaft:.
Im Dialogkopf lässt sich über die Auswahlliste eine Einschränkung hinsichtlich der angezeigten Länder vornehmen. So können beispielsweise nur deutsche Gesellschaften in der Ansicht gefiltert werden.
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Spalte | Erläuterung |
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Latente Steuern | Aggregierte Veränderung des Bestands latenter Steuern |
Aufwand [Ertrag] | GuV-wirksame Veränderung der latenten Steuern |
Comprehensive Income | OCI-wirksame Veränderung der latenten Steuern |
Umrechnung Fremdwährung | Die Fremdwährungsumrechnung ist in einem gesonderten Kapitel erläutert. |
Zugang / Abgang | In diesen Spalten werden Gesellschaften kenntlich gemacht, die gem. Stammdaten [Dialog Gesellschaft] gegenüber der Vorperiode zugegangen bzw. abgegangen sind. Zusätzlich erfolgt weiter unten im Dialog eine gesonderte Anzeige dieser Gesellschaften. |
Die Anzeige von Fristigkeiten bei den Beständen der latenten Steuern hängt mit der Einstellung "inklusive Saldierung (IFRS)" aus den Gesellschaftsstammdaten zusammen. Ist diese aktiviert, so werden kurzfristige und langfristige latente Steuern angezeigt.
Erfassung von Konsolidierungsbuchungen
Für Zwecke des Konzernabschlusses müssen neben den latenten Steuern der Meldedatenebene [=Bereich Einzelgesellschaft] auch die auf Konsolidierungsbuchungen entfallenden latenten Steuern berücksichtigt werden.
| Info |
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Hierzu sind im GTC |
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verschiedene Vorgehensweisen denkbar |
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- Erfassung über sog. Dummygesellschaften bzw. Konsolidierungsdummys [d.h. Anlage einer Gesellschaft in den GTC-Stammdaten]
- Erfassung der latenten Steuern im Dialog Latente Steuern auf Teilkonzernebene
, die im FAQ-Bereich erläutert werden. |
Für die Erfassung im hier beschriebenen Dialog stehen mehrere vor eingestellte Konsolidierungsarten zur Verfügung. Über das Plussymbol wird ein neuer Datensatz angelegt. Anschließend können die entsprechenden latenten Steuern erfasst werden:
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Latente Steuern Ergebnisblatt
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