...
Die KKE muss handels- und steuerrechtliche Werte enthalten (Ausnahme: Einheitsbilanzen). Es sind somit immer zwei Berechnungsschritte notwendig. Für die Durchführung der KKE stehen folgende Optionen zur Verfügung:
| Option | Konstellation | Vorgehen / Abbildung in SmartTaxBalance | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Option 1 |
| Mappingdialog Zuordnung der handelsbilanziellen Konten unter ″Konten | Kontenmapping | Reiterkarte Kapitalkontenentwicklung″. Manuelle Erfassung der steuerbilanziellen-Anpassungen im KKE-Dialog. | ||||||
| Option 2 |
| KKE-Dialog Manuelle Erfassung der KKE über die Programmoberfläche (HB und StB-Werte). | ||||||
| Option 3 |
| NIL-Werte keine Schritte notwendig. KKE wird programmseitig automatisch mit NIL-Werten übermittelt (siehe auch Kapitalkontenentwicklung durchführen / Abschnitt Übermittlungspflicht) |
Option 1: Verwendung Mappingdialog
...
Bei dieser Option zur Erstellung der KKE wird der Dialog für das Kontenmapping (=Option 1) nicht verwendet (auch nicht teilweise). Die Erfassung erfolgt manuell über die Programmoberfläche. Es Für die Erfassung stehen zwei Erfassungsdialoge Dialog zur AuswahlVerfügung, die untereinander synchronisiert sind:
...
| Tip | ||
|---|---|---|
| ||
Die KKE kann mit dem Dialog "nach Kontenart" und "nach Gesellschafter" gleichwertig entwickelt werden. Die Dialoge unterscheiden sich nur hinsichtlich der Visualisierung der KKE. Es erfolgt immer programmseitig eine Synchronisierung der Daten zwischen den beiden Dialogen. Die Entwicklung der Fremdkapitalkonten wird von der Finanzverwaltung nicht gefordert. |
Eigenkapitalkonten - nach Kontenart
Im Dialogkopf lassen sich Einschränkungen der Visualisierung der KKE vornehmen. Denn: standardmäßig werden alle Kapitalkonten (>40) für alle Gesellschafter angezeigt. Bei einer Vielzahl von Mitunternehmern kann diese Ansicht deshalb schnell unübersichtlich werden.
Die Eingabe von HGB-Werten erfolgt per Klick in die gewünschte Position der Wertentwicklung. Die Summenspalten können nicht editiert werden. Eingaben sind also nur pro Gesellschafter möglich:
Die Eingabe von Überleitungswerten erfolgt per Rechtsklick in die gewünschte Position der Wertentwicklung (Neue Anpassung hinzufügen):
Anschließend kann im Anpassungssachverhalt die steuerliche Abweichung eingegeben werden:
Eigenkapitalkonten - nach Gesellschafter
Im Dialogkopf lassen sich Einschränkungen der Visualisierung der KKE vornehmen. Denn: standardmäßig werden alle Kapitalkonten (>40) für alle Gesellschafter angezeigt. Zusätzlich lässt sich die Ansicht auch einschränken (Checkbox: Nicht werthaltige Positionen anzeigen):
Die Eingabe von HGB-Werten und Überleitungswerten erfolgt per Doppelklick auf die Kontoart des jeweils betrachteten Gesellschafters. Es öffnet sich dann die KKE-Wertentwicklung:
Per Doppelklick ist die gewünschte Position der Wertentwicklung auszuwählen. Es öffnet sich ein Subdialog für die Werterfassung:
Option 3: Übermittlung von NIL-Werten
...