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Die KKE muss handels- und steuerrechtliche Werte enthalten (Ausnahme: Einheitsbilanzen). Es sind somit immer zwei Berechnungsschritte notwendig. Für die Durchführung der KKE stehen folgende Optionen zur Verfügung:
| Option | Konstellation | Vorgehen / Abbildung in SmartTaxBalance | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Option 1 |
| Mappingdialog Zuordnung der handelsbilanziellen Konten unter ″Konten | Kontenmapping | Reiterkarte Kapitalkontenentwicklung″. Manuelle Erfassung der steuerbilanziellen-Anpassungen im KKE-Dialog. | ||||||
| Option 2 |
| KKE-Dialog Manuelle Erfassung der KKE über die Programmoberfläche (HB und StB-Werte). | ||||||
| Option 3 |
| NIL-Werte keine Schritte notwendig. KKE wird programmseitig automatisch mit NIL-Werten übermittelt (siehe auch Kapitalkontenentwicklung durchführen / Abschnitt Übermittlungspflicht) |
Option 1: Verwendung Mappingdialog
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Die Eingabe von HGB-Werten erfolgt per Klick in die gewünschte Position der Wertentwicklung. Die Summenspalten können nicht editiert werden. Eingaben sind also nur pro Gesellschafter möglich:
Die Eingabe von Überleitungswerten erfolgt per Rechtsklick in die gewünschte Position der Wertentwicklung (Neue Anpassung hinzufügen):
Anschließend kann im Anpassungssachverhalt die steuerliche Abweichung eingegeben werden:
Eigenkapitalkonten - nach Gesellschafter
Im Dialogkopf lassen sich Einschränkungen der Visualisierung der KKE vornehmen. Denn: standardmäßig werden alle Kapitalkonten (>40) für alle Gesellschafter angezeigt. Zusätzlich lässt sich die Ansicht auch einschränken (Checkbox: Nicht werthaltige Positionen anzeigen):
Die Eingabe von HGB-Werten und Überleitungswerten erfolgt per Doppelklick auf die Kontoart des jeweils betrachteten Gesellschafters. Es öffnet sich dann die KKE-Wertentwicklung:
Per Doppelklick ist die gewünschte Position der Wertentwicklung auszuwählen. Es öffnet sich ein Subdialog für die Werterfassung:
Option 3: Übermittlung von NIL-Werten
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