Report LS

Der Report LS aggregiert die im Dialog Bilanzvergleich und Verlustvortrag kalkulierten latenten Steuern. Darüber hinaus werden auch im Dialog Sonstige erfasste latente Steuern berücksichtigt. Der Report LS unterscheidet die Fristigkeit der einzelnen Bilanzpositionen und kann als Anhangangabe gem. IAS 1.61 / 12.81g verwendet werden.

Die Struktur der [verkürzten] Bilanz im Report LS richtet sich nach den Einstellungen im Stammdatendialog Bilanz Konzern. Nur [Ober]Positionen, bei denen das Attribut Anhang aktiviert ist, werden im Report LS angezeigt. Bei einer falschen Konfiguration kann sich insofern ein Auseinanderlaufen der angezeigten latenten Steuern gem. Dialog Report LS im Vergleich zum Dialog Ergebnisblatt ergeben.

Für die latenten Steuern aus dem Bilanzvergleich werden sämtliche Subdialoge herangezogen [also z.B. auch eventuell vorhandene Ergänzungsbilanzen]. Die Zeile Sonstige länderspezifische Positionen ergibt sich aus dem Dialog Sonstige. Gleiches gilt für die Zeile Wertberichtigung. 

Der Report LS ist abstimmbar mit dem Ergebnisblatt:

Hinzuweisen ist darauf, dass der Dialog Report LS eventuell zugegangene latente Steuern [z.B. bei Organschaften] nicht enthält. Es werden lediglich die latenten Steuern der ausgewählten Gesellschaft angezeigt.

Report VV

Der Report VV aggregiert die im Dialog Verlustvortrag kalkulierten latenten Steuern und liefert eine Bestandsaufnahme. Der Report kann u.a. als Anhangangabe gem. IAS 12.81e verwendet werden. Darüber hinaus werden auch die Wertberichtigungen aktiver latenter Steuern aus Verlustvorträgen angezeigt [IAS 12.80g].

Der Report VV ist abstimmbar mit dem Ergebnisblatt:

Hinzuweisen ist darauf, dass der Dialog Report VV eventuell zugegangene latente Steuern [z.B. bei Organschaften] nicht enthält. Es werden lediglich die latenten Steuern der ausgewählten Gesellschaft angezeigt.

Report TRR

Der Report TRR aggregiert die im Dialog TRR durchgeführte steuerliche Überleitungsrechnung in Form einer Kurzfassung für den Geschäftsbericht. Der Report kann als Anhangangabe gem.IAS 12.81c verwendet werden – eine fest vorgegebene Struktur der Überleitungsrechnung ist von Seiten des Standardsetters nicht vorgegeben.

Der Dialog enthält die beiden zulässigen Darstellungsweisen:

• eine Überleitungsrechnung zwischen dem Steueraufwand [Steuerertrag] und dem erwarteten Ertragsteueraufwand [IAS 12.81c i]
• eine Überleitungsrechnung zwischen dem durchschnittlichen effektiven Steuersatz und dem anzuwendenden Steuersatz  [IAS 12.81c ii]

Report StB-Gewinn

Der Dialog Report StB-Gewinn zeigt die Entwicklung der steuerlichen Vermögensunterschiede bzw. des Steuerbilanz-Mehr-/Mindergewinns. Dabei erfolgt nur eine Anzeige der Bilanzpositionen, bei denen eine Abweichung zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz vorliegt. Der Unterschied zwischen dem Vermögensunterschied der Vorperiode und dem der aktuellen Periode stellt den steuerlichen Gewinnunterschied dar:

Der steuerliche Mehr-/Mindergewinn korrespondiert mit dem entsprechenden Vorschlagswert im Dialog KSt 1 A [Korrektur nach § 60 Abs. 2 Satz 1 EStDV zur Anpassung der HB an die StB]:

Ab dem VZ 2016 ist die Korrektur nach § 60 Abs. 2 Satz 1 EStDV zur Anpassung der HB an die StB in Zeile 11.2.1 und 11.2.2 in der Anlage GK zu finden.