Grundsätzliches

Um die Datenerfassung für §8b-Sachverhalte zu erleichtern, insbesondere wenn eine Vielzahl von Sachverhalten erfasst werden muss, steht eine Excel-Importfunktion zur Verfügung.

In diesem Kapitel bezieht sich die Dokumentation auf den Veranlagungszeitraum (VZ) 2020. Sollten Sie Informationen für den Veranlagungszeitraum 2019 benötigen, können Sie die entsprechende Dokumentation über diesen Link einsehen.

Um den Import vorzubereiten, drücken Sie in der Übersicht der § 8b-Sachverhalte auf Import und wechseln dadurch in den Import-Dialog. Dort können Sie sich nun durch Klicken auf "Importvorlage" eine vorbereitete Excel-Datei herunterladen.

Da sich die Struktur der Sachverhaltserfassung von Jahr zu Jahr ändert, verändern sich auch die Importvorlagen in ihrer Struktur. Daher sollte die bereits heruntergeladene Vorlage jedes Jahr auf Aktualität geprüft und ggf. erneuert werden.

Durch die Einträge in der ersten Zeile der Datei ist die Import-Struktur vorgegeben. Wie Sie die Werte ab Zeile 2 erfassen müssen, damit der Import erfolgreich verläuft, können Sie der nachfolgenden detaillierten Dokumentation entnehmen.

Folgendes ist zu beachten:

Die Überschriften-Zeile darf nicht angepasst werden. Die Zellen sind im Hintergrund mit technischen Namen (= Feldname) versehen, die für die Durchführung des Imports benötigt werden.
In jeder Zeile kann genau ein Sachverhalt erfasst werden.
Leerzeilen sind nicht erlaubt.
Je nach Art des Sachverhalts (Spalte B, Sachverhalt) und Herkunft des Sachverhalts (Spalte D, Herkunft der Einkünfte) werden unterschiedliche Informationen abgefragt, wie Sie es auch bereits aus dem Erfassungsdialog selbst kennen (vgl. Abschnitt Technische Namen nach Art des Sachverhalts).
Die Werte müssen passend zu den definierten Wertebereichen in der Vorlage erfasst werden (vgl. Abschnitt Wertebereiche der Felder).

Technische Namen nach Art des Sachverhalts

Allgemeine Bedingungen

Wenn es sich um eine Personengesellschaft und nicht einem Sachverhalt i.S. der Anlage BE handelt oder ein Sachverhalt nach § 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a-i EStG vorliegt:

`calcType`:	Berechnungsart	quotal	disquotal
			`assignedPartner (außer bei § 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a-i EStG)`

§ 8b Absatz 1 KStG

	Feld	Sichtbar, wenn	Editierbar wenn
NEU Weitere Sachverhaltsangaben	`additionalInfo`
Gesellschaft konsolidiert	`consolidated`
Partner-ID	`pid`
Relevant für Anlage AESt	`isRelevantAest`	origin = Ausland
Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten?	`isSbv`
Name der ausschüttenden Körperschaft	`pname`		Sofern keine Eingaben bei Name des Speizalfonds / ISIN getätigt wurden
Steuernummer der Körperschaft	`taxNumber`
Name des leistenden Spezial-Investmentfonds	`specialfondsName`		Sofern keine Eingaben bei Name der Körperschaft / Steuernummer getätigt wurden
ISIN	`isin`
§ 8b KStG Betrag (Brutto) in EUR	`amount`
Land	`foreignCountry`	origin = Ausland
Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch	`foreignTax`	origin = Ausland
Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen	`foreignTax`2	origin = Ausland
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	`foreignTaxPosted`	origin = Ausland
Einbehaltene Kapitalertragsteuer in EUR	`inlandTax`	origin = Inland
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) /	`inlandTaxPosted`	origin = Inland
Einbehaltener SolZ zur KapESt in EUR /	`inlandAddTax`	origin = Inland
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	`inlandAddTaxPosted`	origin = Inland
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)	`expensesReport`
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)	`valueAnlageBeg8`
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)	`valueAnlageBeg9`
Pensionstrust	`specialEffect`
Körperschaftsteuer
Art der Beteiligung (nur bei der Auswahl von § 8b Abs. 1 KStG anzeigen): ....	`typeOfShareholding`
Höhe der Beteiligung zum Beginn des Kalenderjahres	`holdingKst` (WENN `isHolding10pKst` = unchecked)		`wenn in der Zeile 27 (Dropdown) Nummer 1, Nummer 2, Nummer 3, Nummer 4, Nummer 5 oder Nummer 6 ausgewählt wurde`
Gewerbesteuer
Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des	`par9Number`

§ 8b Absatz 2 KStG

	Feld	Sichtbar, wenn	Editerbar, wenn
Weitere Sachverhaltsangaben	`additionalInfo`
Name der Beteiligung	`pname`
Relevant für Anlage AESt	`isRelevantAest`	origin = Ausland
Steuernummer der Körperschaft	taxNumber
Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert	`sellingPrice`		Weitere Sachverhaltsangaben = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften
Veräußerungskosten	`sellingCost`
Buchwert des Anteils	`bookValue`
Gewinn i. S. d. § 8b Abs. 2 KStG	`amount (berechnet)`
Teilwertaufholung nach § 8b Abs. 2 Satz 3 KStG	`partialRevaluation`		weitere Sachverhaltsangaben = Gewinne aus der Zuschreibung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 3 EStG)
Land	`foreignCountry`	origin= Ausland
Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch	`foreignTax`	origin = Ausland
Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen	`foreignTax`2	origin = Ausland
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	`foreignTaxPosted`	origin= Ausland
In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 83 Anlage GK)	`amountOtherYear`
Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge	`creationYear`
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)	`expensesReport`
Pensionstrust	`specialEffect`

§ 8b Absatz 3 KStG

	Feld	Sichtbar wenn	Editerbar wenn
Weitere Sachverhaltsangaben	`additionalInfo`
Gesellschaft konsolidiert	`consolidated`
Name der Beteiligung	`pname`
Steuernummer der Körperschaft	`taxNumber`
Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert	`sellingPrice`		Weitere Sachverhaltsangaben = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften
Veräußerungskosten	`sellingCost`
Buchwert des Anteils	`bookValue`
Veräußerungsverlust	`amount (berechnet)`
Gewinnminderung auf den Anteil der Körperschaft oder auf Darlehensforderung	`profitReduction`		Weitere Sachverhaltsangaben = Gewinnminderung auf den Anteil nach § 8b Abs. 3 S. 3 KStG ODER Gewinnminderung auf Darlehensforderungen nach § 8b Abs. 3 S. 4 f. KStG ausgewählt wurde
Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG	`profits8bAbs3`		Weitere Sachverhaltsangaben = Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG
Land	`foreignCountry`	`origin = Ausland`
Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch	`foreignTax`	origin = Ausland
Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen	`foreignTax`2	origin = Ausland
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	`foreignTaxPosted`	`origin = Ausland`
In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 83 Anlage GK)	`amountOtherYear`
Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge	`creationYear`
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)	`expensesReport`
Pensionstrust	`specialEffect`

Bezüge nach § 3 Nummer 41 Buchstabe a EStG

Bezeichnung	Feld	Sichtbar wenn
Gesellschaft konsolidiert	`consolidated`	origin = Ausland
Partner-ID	`pid (ab VZ2018)`	origin = Ausland
Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten?	`isSbv`	origin = Ausland
Name der Zwischengesellschaft	`pName`	origin = Ausland
Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG	`amount`	origin = Ausland
Land	`foreignCountry`	origin = Ausland
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)	`expensesReport`	origin = Ausland
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)	`valueAnlageBeg8`	origin = Ausland
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)	`valueAnlageBeg9`	origin = Ausland
Pensionstrust	`specialEffect`	origin = Ausland
Gewerbesteuer
Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des	`par9Number`	origin = Ausland

Gewinne nach § 3 Nummer 41 Buchstabe b EStG

Bezeichnung	Feld	Sichtbar wenn
Gesellschaft konsolidiert	`consolidated`	origin = Ausland
Name der Zwischengesellschaft	`pname`	origin = Ausland
Gewinne nach § 3 Nr. 41 Buchst. b EStG	`amount`	origin = Ausland
Land	`foreignCountry`	origin = Ausland
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)	`expensesReport`	origin = Ausland
Pensionstrust	`specialEffect`	origin = Ausland

§ 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstaben a-i EStG

Bezeichnung	Feld
Herkunft der Einkünfte	origin
Bezeichnung des Anteils	`pname`
Beteiligungshöhe (in %)	`holdingEstg`
Betriebsvermögensmehrung / Einnahmen i.S. d. § 3 Nr. 40 EStG	`businessAssetAccumulation`
Betriebsvermögensminderung / Betriebsausgaben / Veräußerungskosten / Werbungskosten	`changeInBusiness`

Wertebereiche der Felder

Feld	Bezeichnung	Werte-Typ	Werte-Bereich
`unitId`	Gesellschafts-ID	VARCHAR(20)	ID der Gesellschaft
`state`	Sachverhalt	VARCHAR(20)	0 = § 8b Abs. 1 KStG 1 = § 8b Abs. 2 KStG 7 = Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG 8 = Gewinne nach § 3 Nr. 41 Buchst. b EStG 9 = § 8b Abs. 3 KStG (Nur bei aktiviertem Family Office Manager - FOM): 100=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a EStG 101=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. b EStG 102=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. c EStG 103=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. d EStG 104=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. e EStG 105=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. f EStG 106=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. g EStG 107=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. h EStG 108=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. i EStG
`additionalInfo`	Weitere Sachverhaltsangaben	VARCHAR(20)	BEI STATE = 0 `NEU` 0 = (keine Angabe) 8 ='Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 1 EStG' 9 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 2 EStG' 10 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 9 EStG' 11 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 10 Buchst. a Nummer 1 EStG' 12 = 'Einnahmen i. S. d. § 7 UmwStG' BEI STATE = 1 0 = (keine Angabe) 1 = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften 2 = Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals 3 = Gewinne aus der Zuschreibung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 3 EStG) BEI STATE = 9 0 = (keine Angabe) 4 = Verlust aus der Veräußerung von Anteilen an Körperschaften 5 = Gewinnminderung auf den Anteil an der Körperschaft nach § 8b Abs. 3 S. 3 KStG 6 = Gewinnminderung auf Darlehensforderungen nach § 8b Abs. 3 S. 4 f. KStG 7 = Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG
`origin`	Herkunft der Einkünfte	VARCHAR(20)	WENN STATE = 7 / 8 1 = Ausland SONST 0 = Inland 1 = Ausland
`foreignCountry`	Land	VARCHAR(3)	ID eines im GTC angelegten Landes
`relevantForAest`	Relevant für Anlage AESt	DECIMAL(1,0)	0 = Nein 1 = Ja
`consolidated`	Gesellschaft konsolidiert	DECIMAL(1,0)	0 = Nein 1 = Ja 2 = Equity
`pid`	Partner-ID	VARCHAR(255)	bis zu 20 Zeichen
`isSbv`	Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten?	DECIMAL(1,0)	0 = Nein 1 = Ja
`pname`	state = 0: Name der ausschüttenden Körperschaft state= 1/9: Name der Beteiligung state= 7/8: Name der Zwischengesellschaft	VARCHAR(1000)	bis zu 999 Zeichen
`taxNumber`	Steuernummer der Körperschaft	VARCHAR(50)	Steuernummer im ELSTER- Steuernummernformat, genau 13 Stellen, nur Ziffern erlaubt
`specialfondsName`	Name des leistenden Spezial-Investmentfonds	VARCHAR(1000)
`isin`	ISIN (soweit vorhanden)	VARCHAR(50)	im offiziellen ISIN-Format
`calcType`	Berechnungsart	DECIMAL(1,0)	0 = quotal 1 = disquotal
`assignedPartner`	Zuordnung Gesellschafter	VARCHAR(20)	ID des Anteilseigners
`sellingPrice`	Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert	DECIMAL(24,4)
`sellingCost`	Veräußerungskosten	DECIMAL(24,4)
`bookValue`	Buchwert des Anteils	DECIMAL(24,4)
`amount`	bei State = 0/8/100ff: Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG bei state =1: Gewinn i. S. d. § 8b Abs.2 KStG bei State = 7: Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG bei state = 9: Veräußerungsverlust bei state 8=Gewinne nach § 3 Nr. 41 Buchst. b EStG	DECIMAL(38,2)
`creationYear`	Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge	VARCHAR(255)	Jahresangabe
`amountOtherYear`	In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 44a KSt 1A)	DECIMAL(38,2)
`par9Number`	Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des	VARCHAR(20)	0 = N/A 1 = § 9 Nr. 2a GewStG 2 = § 9 Nr. 7 GewStG 3 = § 9 Nr. 8 GewStG 4 = Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG (nur bei Organgesellschaften)
`inlandTax`	Einbehaltene Kapitalertragssteuer in EUR	DECIMAL(38,2)
`inlandTaxPosted`	davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	DECIMAL(38,2)
`inlandAddTax`	Einbehaltener SolZ zur KapESt in EUR	DECIMAL(38,2)
`inlandAddTaxPosted`	davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	DECIMAL(38,2)
`NEU` foreignTax2	Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen	DECIMAL(24,4)
`foreignTax`	`GEÄNDERT` Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch	DECIMAL(38,2)
`foreignTaxPosted`	davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	DECIMAL(38,2)
`expensesReport`	Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)	DECIMAL(38,2)
`valueAnlageBeg8`	Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)	DECIMAL(38,2)
`valueAnlageBeg9`	Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)	DECIMAL(38,2)
`specialEffect`	Pensionstrust	DECIMAL(1,0)	0 = Nein 1 = Ja
`typeOfShareholding`	Art der Beteiligung (nur bei der Auswahl von § 8b Abs. 1 KStG anzeigen): 1. unmittelbare Beteiligung 2. Begünstigter unterjähriger Erwerb nach § 8b Absatz 4 Satz 6 KStG 3. Begünstigte kreditwirtschaftliche Verbundgruppe nach § 8b Absatz 4 Satz 8 KStG 4. Nicht nach § 8b KStG aber nach DBA steuerbefreit (Schachtelbeteiligung) 5. Unmittelbare Beteiligung, die durch Zusammenfassung mit mittelbaren Beteiligungen über Personengesellschaften die Voraussetzungen des § 8b Absatz 4 KStG erfüllt 6. In ausgeschütteten oder ausschüttungsgleichen Erträgen aus einem Spezial-Investmentfonds enthaltene Bezüge, die nach § 42 Absatz 2 InvStG in Verbindung mit § 8b KStG steuerfrei sind) 7. N/A	VARCHAR(20)	1 = Nummer 1 2 = Nummer 2 3 = Nummer 3 4 = Nummer 4 5 = Nummer 5 6 = Nummer 6 7 = Nummer 7
`profitReduction`	Gewinnminderung auf den Anteil der Körperschaft oder auf Darlehensforderung	DECIMAL(24,4)
`partialRevaluation`	Teilwertaufholung nach § 8b Abs. 2 Satz 3 KStG	DECIMAL(24,4)
`profits8bAbs3`	Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG	DECIMAL(24,4)
`holdingKst`	Höhe der Beteiligung zum Beginn des Kalenderjahres	DECIMAL(7,4)	Prozentwert mit 4 Nachkommastellen > 0 und < 10
`holdingEstg`	Beteiligungshöhe (in %)	DECIMAL(11,8)	Prozentwert, mit 8 Nachkommastellen
`businessAssetAccumulation`	Betriebsvermögensmehrung / Einnahmen i.S. d. § 3 Nr. 40 EStG	DECIMAL(38,2)
`changeInBusiness`	Betriebsvermögensminderung / Betriebsausgaben / Veräußerungskosten / Werbungskosten	DECIMAL(38,2)

GlobalTaxCenter 21 – deutsch

Import von § 8b-Sachverhalten (VZ 2020)

Grundsätzliches

Technische Namen nach Art des Sachverhalts

Allgemeine Bedingungen

§ 8b Absatz 1 KStG

§ 8b Absatz 2 KStG

§ 8b Absatz 3 KStG

Bezüge nach § 3 Nummer 41 Buchstabe a EStG

Gewinne nach § 3 Nummer 41 Buchstabe b EStG

§ 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstaben a-i EStG

Wertebereiche der Felder

Import von § 8b-Sachverhalten (VZ 2020)

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Technische Namen nach Art des Sachverhalts

Allgemeine Bedingungen

§ 8b Absatz 1 KStG

§ 8b Absatz 2 KStG

§ 8b Absatz 3 KStG

Bezüge nach § 3 Nummer 41 Buchstabe a EStG

Gewinne nach § 3 Nummer 41 Buchstabe b EStG

§ 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstaben a-i EStG

Wertebereiche der Felder

Grundsätzliches