Grundsystematik

Nach der Anlage eines Umwandlungssachverhalts in der Umwandlungsverwaltung ist beim Öffnen der Steuerbilanz folgender Auswahldialog vorgeschaltet.

Wird der Button ″Umwandlung öffnen″ ausgewählt, öffnet sich der Umwandlungsdialog.
Alternativ kann auch die Steuerbilanz vor Umwandlung geöffnet werden [Auswahl ″Cockpit öffnen″], um vor der Umwandlung noch notwendige Schritte abzuarbeiten.

Im Dialogkopf des Umwandlungsdialogs werden die wesentlichen Eigenschaften des Umwandlungssachverhalts zusammengefasst:

Nr.	Umwandlungsinformationen	Beschreibung
1	An der Umwandlung beteiligte Gesellschaften und die von der Umwandlung betroffenen Steuerbilanzen	Der übertragende bzw. übernehmende Rechtsträger ergibt sich aus der Konfiguration in der Umwandlungsverwaltung.
2	Zu übertragende Anpassungsebenen	Zu übertragende Anpassungsebenen sind durch Auswahl der Checkboxen anzugeben und nur im Umwandlungsdialog des übertragenden Rechtsträgers auswählbar. Die Auswahl beeinflußt die Werte in der Spalte „orig. Σ stl. Anpassungen“. Es sind die [steuerlichen] Anpassungsebenen des übertragenden Rechtsträgers anzugeben, die für Zwecke der Umwandlung berücksichtigt werden sollen. Die Anlage der zu übertragenden Anpassungsebenen ist erfolgt im Steuerbilanzcockpit des übertragenden Rechtsträgers und ist vor* der Umwandlung durchzuführen*
3	Zielanpassungsebenen für Umwandlung	Der Bereich Zielanpassungsebenen für Umwandlung unterscheidet die Anpassungsebenen der Quellbilanz [übertragender Rechtsträger] und die Anpassungsebenen der Zielbilanz [übernehmender Rechtsträger]. Mit der Auswahl der Zielanpassungsebenen der Quelbilanz [hier: Effekte aus Umwandlung] werden Anpassungen mit dem Betrag des übertragenden HGB-Wertes inkl. sämtlicher durch die Umwandlung angelegten Anpassungen automatisch auf der Ebene der Übertragenden Rechtsträgers erstellt Anpassungsebenen der Zielbilanz sind nur im Umwandlungsdialog des übernehmenden Rechtsträgers auswählbar und deshalb beim übertragenden Rechtsträger ausgegraut. Die Anlage der Zielanpassungsebenen erfolgt im Steuerbilanzcockpit und ist vor* der Umwandlung durchzuführen*

Status setzen

Der Status schließt den Umwandlungsvorgang ab und zeigt den Fortschritt der durchgeführten Umwandlung an.

Status

Rechtsträger

Begonnen

Übertragender Rechtsträger:

Der erste Schritt der Umwandlung sieht zunächst zwingend die Bearbeitung des übertragenden Rechtsträgers vor.
Für die Übertragung der Bilanzpositionen bzw. der Anpassungen steht als Hilfe per Rechtsklick auf den Bilanzbaum ein Kontextmenü zur Verfügung
Um den Umwandlungsvorgang abzuschließen, muss der Status in der Auswahlliste auf 2. Übertragender Rechtsträger abgeschlossen gesetzt werden.

2. Übertragender Rechtsträger abgeschlossen

Übernehmender Rechtsträger:

Der zweite Schritt der Umwandlung sieht die Bearbeitung des übernehmenden Rechtsträgers vor.
Um den Umwandlungsvorgang abzuschließen, muss der Status in der Auswahlliste auf 3. Übernehmender Rechtsträger abgeschlossen gesetzt werden.

3. Übernehmender Rechtsträger abgeschlossen

Übernehmender Rechtsträger:

Die Umwandlung ist abgeschlossen.
Die durch die Umwandlung angelegten HGB-Anpassungen werden im Steuerbilanzcockpit des übernehmenden Rechtsträgers angezeigt.

Praxishinweis

Nach der Bearbeitung des Umwandlungsdialogs [oder auch währenddessen] muss dieser gespeichert werden. Dieser Arbeitsstand steht dann auch zu einem späteren Zeitpunkt zur Verfügung.

Status 1. Begonnen | Übertragender Rechtsträger

Der erste Schritt der Umwandlung sieht zunächst zwingend die Bearbeitung des übertragenden Rechtsträgers vor. Der angezeigte Bilanzbaum richtet sich nach dem Taxonomieschema der ausgewählten Steuerbilanz. Steuerliche Anpassungssachverhalte werden in der Ansicht gelb dargestellt:

Spalte	Beschreibung
orig. HGB-Wert	Die Spalte orig. HGB-Wert stellt die Handelsbilanz des übertragenden Rechtsträgers dar.
davon übertragen	Übertragene Werte werden in der Spalte davon übertragen dargestellt und können durch den Anwender editiert werden [Doppelklick in die entsprechende Zelle].
orig. Σ stl. Anpassungen	Die Spalte StB-Wert summiert die vorangehenden Spalten.
Anpassung ZW / TW	In der Spalte Anpassung ZW / TW können durch den Anwender eventuelle Zwischenwert- bzw. Teilwertanpassungen vorgenommen werden.
Anpassung	Sonstige Anpassungen sind in der Spalte Anpassung zu erfassen.
StB-Wert final	Die Spalte StB-Wert final summiert alle Spalten.

Für die Übertragung der Bilanzpositionen bzw. der Anpassungen steht als Hilfe per Rechtsklick auf den Bilanzbaum ein Kontextmenü zur Verfügung:

Option

Beschreibung

Alle untersten Bilanzpositionen aus-/abwählen

Bei dieser Auswahl werden die Checkboxen innerhalb der gesamten Bilanzstruktur [Aktivseite und Passivseite] aus-/abgewählt.
Steuerliche Anpassungen sind von dieser Auswahl nicht betroffen.

Erscheinen Warnhinweise hinsichtlich der Übernahme der Positionen Jahresabschluss oder steuerlicher Ausgleichsposten, sind diese nicht zu übernehmen, weil es sich um berechnete Positionen handelt. Andernfalls erscheint in der Steuerbilanz des übernehmenden Rechtsträgers eine Fehlermeldung.

Alle untersten Unterpositionen aus-/abwählen

Die Auswahl "Alle untersten Unterpositionen auswählen" markiert nur die Checkboxen unterhalb der ausgewählten Bilanzposition. Steuerliche Anpassungen sind von dieser Auswahl nicht betroffen.
Die Auswahl "Alle untersten Unterpositionen abwählen" entfernt Markierungen bei den Checkboxen unterhalb der ausgewählten Bilanzposition. Steuerliche Anpassungen sind von dieser Auswahl nicht betroffen.

Alle steuerlichen Anpassungen aus-/abwählen

Die Auswahl "Alle steuerlichen Anpassungen auswählen" markiert die Checkboxen der [gelb dargestellten] steuerlichen Anpassungssachverhalte:
Die Auswahl "Alle steuerlichen Anpassungen auswählen" entfernt Markierungen bei den Checkboxen der [gelb dargestellten] steuerlichen Anpassungssachverhalte.

Praxishinweis

Es ist darauf zu achten, dass für den Übertrag der Werte immer die unterste Bilanzebene ausgewählt ist.

Status 2: Übertragender Rechtsträger abgeschlossen | Übernehmender Rechtsträger

Der Umwandlungsvorgang setzt sich nun auf der Ebene des übernehmenden Rechtsträgers fort.

Spalte	Beschreibung
Bilanzposition	Die Bilanzebenen sind im Umwandlungsdialog des übernehmenden Rechtsträgers nicht editierbar. Die Auswahl der einzelnen Bilanzpositionen erfolgt im Umwandlungsdialog des übertragenden Rechtsträgers.
Übertragener HGB-Wert	Die Spalte übertragener HGB-Wert stellt die übertragenen handelsrechtlichen Werte dar. Auf der Ebene des übernehmenden Rechtsträgers ist die Spalte nicht editierbar.
übertragene Σ stl. Anpassungen	Die Spalte übertragene Σ stl. Anpassungen stellt auf die steuerlichen Anpassungssachverhalte ab. Auf der Ebene des übernehmenden Rechtsträgers ist die Spalte nicht editierbar.
Anpassung ZW / TW	In der Spalte Anpassung ZW / TW können durch den Anwender eventuelle Zwischenwert- bzw. Teilwertanpassungen vorgenommen werden. Editierbar sind Werte in der grünen fett markierten Textfarbe durch Doppelklick in die Zeile.
Anpassung	Sonstige Anpassungen können in der Spalte Anpassung erfasst werden. Editierbar sind Werte in der grünen fett markierten Textfarbe durch Doppelklick in die Zeile.

Hinweis

Um den Umwandlungsvorgang abzuschließen, muss der Status in der Auswahlliste auf 3. Übernehmender Rechtsträger abgeschlossen gesetzt werden. Der Dialog muss gespeichert und geschlossen werden.

Status 3. Übernehmender Rechtsträger abgeschlossen | Steuerbilanzcockpit des Übernehmenden Rechtsträgers

Beim anschließenden Öffnen der Steuerbilanz des übernehmenden Rechtsträgers werden die Effekte aus der Umwandlung angezeigt.

In der Zielanpassungsebene sind Anpassungssachverhalte angelegt:

Die Beschreibung der Anpassungssachverhalte unterscheidet zwischen den originären handelsrechtlichen Werten und steuerlichen Anpassungen:

Handelsrechtliche Werte sind bezeichnet als: HGB-Anpassung aus Umwandlung [Übertragender Rechtsträger GmbH Steuerbilanz 2018 zu Übernehmender Rechtsträger AG Steuerbilanz 2018]
Steuerliche Anpassungen sind bezeichnet als: Kopie von Bezeichung Anpassungssachverhalt [aus Umwandlung von Übertragender Rechtsträger GmbH Steuerbilanz 2018]

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