Beschreibung

Wird kein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position "Rechtsform" mit einer Ausprägung der Kategorie "PG" berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:

gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile, Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter, Summe Jahresüberschuss
+ gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile, Kapitalanteile der Kommanditisten, Summe Jahresüberschuss
+ Eigenkapital, Jahresüberschuss/-fehlbetrag (Bilanz) im Sinne des § 264c Abs. 2 HGB bei Personen(handels)gesellschaften
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
- nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil der persönlich haftenden Gesellschafter [Aktivseite], Summe Jahresüberschuss
- nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil der Kommanditisten [Aktivseite], Summe Jahresüberschuss
- nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter [Aktivseite], Summe Jahresüberschuss
- nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen der Kommanditisten [Aktivseite], Summe Jahresüberschuss

Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
- Tz. B.14.3.2.3.2.2 Buchst. a)

Fehler -/ Infotext

Die Angabe zu 'is.netIncome' ($gaap:is.netIncome.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich 'Bilanz' erwarteten Wert (($gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.unlimitedLiablePartners.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.limitedLiablePartners.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncomePartnershipsHGBs264c.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.Wert$) - ($gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.lossUnlimitedLiablePartnerS.netIncome.Wert$) - ($gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.lossLimitedLiablePartnerS.netIncome.Wert$) - ($gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.withdrawalsUnlimitedLiablePartner.netIncome.Wert$) - ($gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.withdrawalLimitedLiablePartner.netIncome.Wert$)).

Prüfbedingungen

FeldNichtAngegeben(gaap:microBilG)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch) 
Und 
(
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch] == "Keine" 
  Oder
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch] == "Sonstige"
) 
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.domesticBranchOfForeignCompany) 
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatus)
Und (
 [gcd:genInfo.company.id.legalStatus] == "legalStatus.ASG"
 Oder (
        FeldAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypePG)
        Und
        FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeEU)
        Und
        FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeKSt)
 )
)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit) 
Und
[gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit] != Wahr 
Und
FeldNichtAngegeben(gaap:table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.valueReported.1)
Und
FeldAngegeben(gaap:is.netIncome)
Und
[gaap:is.netIncome] !=
        [gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.unlimitedLiablePartners.netIncome]
      + [gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.limitedLiablePartners.netIncome]
      + [gaap:bs.eqLiab.equity.netIncomePartnershipsHGBs264c]
      + [gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts]
      - [gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.lossUnlimitedLiablePartnerS.netIncome]
      - [gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.lossLimitedLiablePartnerS.netIncome]
      - [gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.withdrawalsUnlimitedLiablePartner.netIncome]
      - [gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.withdrawalLimitedLiablePartner.netIncome]

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