Import von § 8b-Sachverhalten (VZ 2020)
- ANI
- Susanne Tietz
Grundsätzliches
Um die Datenerfassung für §8b-Sachverhalte zu erleichtern, insbesondere wenn eine Vielzahl von Sachverhalten erfasst werden muss, steht eine Excel-Importfunktion zur Verfügung.
In diesem Kapitel bezieht sich die Dokumentation auf den Veranlagungszeitraum (VZ) 2020. Sollten Sie Informationen für den Veranlagungszeitraum 2019 benötigen, können Sie die entsprechende Dokumentation über diesen Link einsehen.
Um den Import vorzubereiten, drücken Sie in der Übersicht der § 8b-Sachverhalte auf Import und wechseln dadurch in den Import-Dialog. Dort können Sie sich nun durch Klicken auf "Importvorlage" eine vorbereitete Excel-Datei herunterladen.
Da sich die Struktur der Sachverhaltserfassung von Jahr zu Jahr ändert, verändern sich auch die Importvorlagen in ihrer Struktur. Daher sollte die bereits heruntergeladene Vorlage jedes Jahr auf Aktualität geprüft und ggf. erneuert werden.
Durch die Einträge in der ersten Zeile der Datei ist die Import-Struktur vorgegeben. Wie Sie die Werte ab Zeile 2 erfassen müssen, damit der Import erfolgreich verläuft, können Sie der nachfolgenden detaillierten Dokumentation entnehmen.
Folgendes ist zu beachten:
- Die Überschriften-Zeile darf nicht angepasst werden. Die Zellen sind im Hintergrund mit technischen Namen (= Feldname) versehen, die für die Durchführung des Imports benötigt werden.
- In jeder Zeile kann genau ein Sachverhalt erfasst werden.
- Leerzeilen sind nicht erlaubt.
- Je nach Art des Sachverhalts (Spalte B, Sachverhalt) und Herkunft des Sachverhalts (Spalte D, Herkunft der Einkünfte) werden unterschiedliche Informationen abgefragt, wie Sie es auch bereits aus dem Erfassungsdialog selbst kennen (vgl. Abschnitt Technische Namen nach Art des Sachverhalts).
- Die Werte müssen passend zu den definierten Wertebereichen in der Vorlage erfasst werden (vgl. Abschnitt Wertebereiche der Felder).
Technische Namen nach Art des Sachverhalts
Allgemeine Bedingungen
Wenn es sich um eine Personengesellschaft und nicht einem Sachverhalt i.S. der Anlage BE handelt oder ein Sachverhalt nach § 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a-i EStG vorliegt:
| Berechnungsart | quotal | disquotal |
|
§ 8b Absatz 1 KStG
| Feld | Sichtbar, wenn | Editierbar wenn | |
|---|---|---|---|
NEU Weitere Sachverhaltsangaben | additionalInfo | ||
| Gesellschaft konsolidiert |
| ||
| Partner-ID |
| ||
| Relevant für Anlage AESt | isRelevantAest | origin = Ausland | |
| Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten? |
| ||
Name der ausschüttenden Körperschaft |
| Sofern keine Eingaben bei Name des Speizalfonds / ISIN getätigt wurden | |
Steuernummer der Körperschaft | taxNumber | ||
| Name des leistenden Spezial-Investmentfonds | specialfondsName | Sofern keine Eingaben bei Name der Körperschaft / Steuernummer getätigt wurden | |
| ISIN | isin | ||
§ 8b KStG Betrag (Brutto) in EUR |
| ||
| Land | foreignCountry | origin = Ausland | |
| Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch | foreignTax | origin = Ausland | |
| Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen | foreignTax2 | origin = Ausland | |
| davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) | foreignTaxPosted | origin = Ausland | |
| Einbehaltene Kapitalertragsteuer in EUR |
| origin = Inland | |
| davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) / |
| origin = Inland | |
| Einbehaltener SolZ zur KapESt in EUR / |
| origin = Inland | |
| davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) | inlandAddTaxPosted | origin = Inland | |
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) |
| ||
| Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG) |
| ||
| Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG) |
| ||
| Pensionstrust |
| ||
| Körperschaftsteuer | |||
Art der Beteiligung (nur bei der Auswahl von § 8b Abs. 1 KStG anzeigen): .... | typeOfShareholding | ||
| Höhe der Beteiligung zum Beginn des Kalenderjahres |
(WENN | wenn in der Zeile 27 (Dropdown) Nummer 1, Nummer 2, Nummer 3, Nummer 4, Nummer 5 oder Nummer 6 ausgewählt wurde | |
| Gewerbesteuer | |||
| Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des |
|
§ 8b Absatz 2 KStG
| Feld | Sichtbar, wenn | Editerbar, wenn | |
|---|---|---|---|
| Weitere Sachverhaltsangaben | additionalInfo | ||
| Name der Beteiligung | pname | ||
| Relevant für Anlage AESt | isRelevantAest | origin = Ausland | |
| Steuernummer der Körperschaft | taxNumber | ||
| Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert | sellingPrice | Weitere Sachverhaltsangaben = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften | |
| Veräußerungskosten | sellingCost | ||
| Buchwert des Anteils | bookValue | ||
| Gewinn i. S. d. § 8b Abs. 2 KStG | amount (berechnet) | ||
| Teilwertaufholung nach § 8b Abs. 2 Satz 3 KStG | partialRevaluation | weitere Sachverhaltsangaben = Gewinne aus der Zuschreibung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 3 EStG) | |
| Land | foreignCountry | origin= Ausland | |
| Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch | foreignTax | origin = Ausland | |
| Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen | foreignTax2 | origin = Ausland | |
| davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) | foreignTaxPosted | origin= Ausland | |
| In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 83 Anlage GK) | amountOtherYear | ||
| Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge | creationYear | ||
| Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) | expensesReport | ||
| Pensionstrust | specialEffect |
§ 8b Absatz 3 KStG
Feld | Sichtbar wenn | Editerbar wenn | |
|---|---|---|---|
| Weitere Sachverhaltsangaben | additionalInfo | ||
Gesellschaft konsolidiert |
| ||
Name der Beteiligung |
| ||
| Steuernummer der Körperschaft | taxNumber | ||
Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert | sellingPrice | Weitere Sachverhaltsangaben = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften | |
Veräußerungskosten | sellingCost | ||
Buchwert des Anteils | bookValue | ||
Veräußerungsverlust | amount (berechnet) | ||
Gewinnminderung auf den Anteil der Körperschaft oder auf Darlehensforderung | profitReduction | Weitere Sachverhaltsangaben = Gewinnminderung auf den Anteil nach § 8b Abs. 3 S. 3 KStG ODER Gewinnminderung auf Darlehensforderungen nach § 8b Abs. 3 S. 4 f. KStG ausgewählt wurde | |
Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG | profits8bAbs3 | Weitere Sachverhaltsangaben = Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG | |
Land |
|
| |
| Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch | foreignTax | origin = Ausland | |
| Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen | foreignTax2 | origin = Ausland | |
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) |
|
| |
In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 83 Anlage GK) |
| ||
Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge |
| ||
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) |
| ||
Pensionstrust |
|
Bezüge nach § 3 Nummer 41 Buchstabe a EStG
| Bezeichnung | Feld | Sichtbar wenn | Editierbar wenn |
|---|---|---|---|
| Gesellschaft konsolidiert |
| origin = Ausland | |
| Partner-ID |
| origin = Ausland | |
| Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten? |
| origin = Ausland | |
| Name der Zwischengesellschaft |
| origin = Ausland | |
| Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG |
| origin = Ausland | |
| Land |
| origin = Ausland | |
| Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) |
| origin = Ausland | |
| Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG) |
| origin = Ausland | |
| Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG) |
| origin = Ausland | |
| Pensionstrust |
| origin = Ausland | |
| Gewerbesteuer | |||
| Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des |
| origin = Ausland |
Gewinne nach § 3 Nummer 41 Buchstabe b EStG
| Bezeichnung | Feld | Sichtbar wenn | Editierbar wenn |
|---|---|---|---|
| Gesellschaft konsolidiert |
| origin = Ausland | |
| Name der Zwischengesellschaft |
| origin = Ausland | |
| Gewinne nach § 3 Nr. 41 Buchst. b EStG |
| origin = Ausland | |
| Land |
| origin = Ausland | |
| Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) |
| origin = Ausland | |
| Pensionstrust |
| origin = Ausland |
§ 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstaben a-i EStG
| Bezeichnung | Feld |
|---|---|
| Herkunft der Einkünfte | origin |
| Bezeichnung des Anteils |
|
| Beteiligungshöhe (in %) |
|
| Betriebsvermögensmehrung / Einnahmen i.S. d. § 3 Nr. 40 EStG |
|
| Betriebsvermögensminderung / Betriebsausgaben / Veräußerungskosten / Werbungskosten |
|
Wertebereiche der Felder
| Feld | Bezeichnung | Werte-Typ | Werte-Bereich |
|---|---|---|---|
unitId | Gesellschafts-ID | VARCHAR(20) | ID der Gesellschaft |
| Sachverhalt | VARCHAR(20) | 0 = § 8b Abs. 1 KStG 1 = § 8b Abs. 2 KStG 7 = Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG 8 = Gewinne nach § 3 Nr. 41 Buchst. b EStG 9 = § 8b Abs. 3 KStG (Nur bei aktiviertem Family Office Manager - FOM): 100=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a EStG 101=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. b EStG 102=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. c EStG 103=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. d EStG 104=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. e EStG 105=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. f EStG 106=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. g EStG 107=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. h EStG 108=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. i EStG |
additionalInfo | Weitere Sachverhaltsangaben | VARCHAR(20) | BEI STATE = 0 0 = (keine Angabe) 8 ='Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 1 EStG' 9 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 2 EStG' 10 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 9 EStG' 11 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 10 Buchst. a Nummer 1 EStG' 12 = 'Einnahmen i. S. d. § 7 UmwStG' BEI STATE = 1 0 = (keine Angabe) 1 = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften 2 = Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals 3 = Gewinne aus der Zuschreibung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 3 EStG) BEI STATE = 9 0 = (keine Angabe) 4 = Verlust aus der Veräußerung von Anteilen an Körperschaften 5 = Gewinnminderung auf den Anteil an der Körperschaft nach § 8b Abs. 3 S. 3 KStG 6 = Gewinnminderung auf Darlehensforderungen nach § 8b Abs. 3 S. 4 f. KStG 7 = Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG |
| Herkunft der Einkünfte | VARCHAR(20) | WENN STATE = 7 / 8 1 = Ausland SONST 0 = Inland 1 = Ausland |
| Land | VARCHAR(3) | ID eines im GTC angelegten Landes |
| Relevant für Anlage AESt | DECIMAL(1,0) | 0 = Nein 1 = Ja |
| Gesellschaft konsolidiert | DECIMAL(1,0) | 0 = Nein 1 = Ja 2 = Equity |
| Partner-ID | VARCHAR(255) | bis zu 20 Zeichen |
| Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten? | DECIMAL(1,0) | 0 = Nein 1 = Ja |
| state = 0: Name der ausschüttenden Körperschaft state= 1/9: Name der Beteiligung state= 7/8: Name der Zwischengesellschaft | VARCHAR(1000) | bis zu 999 Zeichen |
taxNumber | Steuernummer der Körperschaft | VARCHAR(50) | Steuernummer im ELSTER- Steuernummernformat, genau 13 Stellen, nur Ziffern erlaubt |
| Name des leistenden Spezial-Investmentfonds | VARCHAR(1000) | |
| ISIN (soweit vorhanden) | VARCHAR(50) | im offiziellen ISIN-Format |
| Berechnungsart | DECIMAL(1,0) | 0 = quotal 1 = disquotal |
| Zuordnung Gesellschafter | VARCHAR(20) | ID des Anteilseigners |
| Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert | DECIMAL(24,4) | |
| Veräußerungskosten | DECIMAL(24,4) | |
| Buchwert des Anteils | DECIMAL(24,4) | |
| bei State = 0/8/100ff: Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG bei state =1: Gewinn i. S. d. § 8b Abs.2 KStG bei State = 7: Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG bei state = 9: Veräußerungsverlust bei state 8=Gewinne nach § 3 Nr. 41 Buchst. b EStG | DECIMAL(38,2) | |
| Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge | VARCHAR(255) | Jahresangabe |
| In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 44a KSt 1A) | DECIMAL(38,2) | |
| Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des | VARCHAR(20) | 0 = N/A 1 = § 9 Nr. 2a GewStG 2 = § 9 Nr. 7 GewStG 3 = § 9 Nr. 8 GewStG 4 = Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG (nur bei Organgesellschaften) |
| Einbehaltene Kapitalertragssteuer in EUR | DECIMAL(38,2) | |
| davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) | DECIMAL(38,2) | |
| Einbehaltener SolZ zur KapESt in EUR | DECIMAL(38,2) | |
| davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) | DECIMAL(38,2) | |
foreignTax2 | Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen | DECIMAL(24,4) | |
|
Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch | DECIMAL(38,2) | |
| davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) | DECIMAL(38,2) | |
| Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) | DECIMAL(38,2) | |
| Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG) | DECIMAL(38,2) | |
| Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG) | DECIMAL(38,2) | |
| Pensionstrust | DECIMAL(1,0) | 0 = Nein 1 = Ja |
| Art der Beteiligung (nur bei der Auswahl von § 8b Abs. 1 KStG anzeigen): 1. unmittelbare Beteiligung 2. Begünstigter unterjähriger Erwerb nach § 8b Absatz 4 Satz 6 KStG 3. Begünstigte kreditwirtschaftliche Verbundgruppe nach § 8b Absatz 4 Satz 8 KStG 4. Nicht nach § 8b KStG aber nach DBA steuerbefreit (Schachtelbeteiligung) 5. Unmittelbare Beteiligung, die durch Zusammenfassung mit mittelbaren Beteiligungen über Personengesellschaften die Voraussetzungen des § 8b Absatz 4 KStG erfüllt 6. In ausgeschütteten oder ausschüttungsgleichen Erträgen aus einem Spezial-Investmentfonds enthaltene Bezüge, die nach § 42 Absatz 2 InvStG in Verbindung mit § 8b KStG steuerfrei sind) 7. N/A | VARCHAR(20) | 1 = Nummer 1 2 = Nummer 2 3 = Nummer 3 4 = Nummer 4 5 = Nummer 5 6 = Nummer 6 7 = Nummer 7 |
| Gewinnminderung auf den Anteil der Körperschaft oder auf Darlehensforderung | DECIMAL(24,4) | |
| Teilwertaufholung nach § 8b Abs. 2 Satz 3 KStG | DECIMAL(24,4) | |
| Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG | DECIMAL(24,4) | |
| Höhe der Beteiligung zum Beginn des Kalenderjahres | DECIMAL(7,4) | Prozentwert mit 4 Nachkommastellen > 0 und < 10 |
| Beteiligungshöhe (in %) | DECIMAL(11,8) | Prozentwert, mit 8 Nachkommastellen |
| Betriebsvermögensmehrung / Einnahmen i.S. d. § 3 Nr. 40 EStG | DECIMAL(38,2) | |
| Betriebsvermögensminderung / Betriebsausgaben / Veräußerungskosten / Werbungskosten | DECIMAL(38,2) |