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Die in diesem Dialog erfassten Daten hinsichtlich der Beteiligung an anderen Körperschaften sind u.a. für Zwecke der Anlage B und Anlage BE relevant. Diese Anlagen werden automatisch aus dem Dialog § 8b KStG gefüllt.

Sachverhalt

Die Erfassungsmaske beginnt mit einer Auswahlliste für den Sachverhalt:

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Je nach getroffener Auswahl müssen anschließend zum Teil unterschiedliche Zeilen befüllt werden.

Herkunft der Einkünfte

Die Unterscheidung ist im Zusammenhang mit Streubesitzdividenden [KStG und GewStG] relevant. Bei nicht steuerbefreiten Dividenden i. S. des § 8b Abs. 1 KStG erfolgt bei der Ausprägung Ausland eine Verknüpfung mit der Anlage AESt (Übernahme der Einkünfte und Steuern). Es erfolgt dann eine länderbezogene Höchstbetragberechnung.

Gesellschaft konsolidiert

Die Angabe wird im Report Dialog § 8b KStG ausgewertet und dient als Hilfsmittel bei der Erstellung der Konzern TRR. Erhaltene Dividenden von nicht konsolidierten Gesellschaften stellen in der TRR einen Überleitungseffekt dar. Konzerninterne Dividenden werden im Rahmen der Konsolidierungsmaßnahmen der Kapitalkonsolidierung eliminiert. 

Einbehaltene Kapitalertragsteuer - davon erfolgswirksam gebucht [Ertrag - / Aufwand +]

Die einbehaltene Kapitalertragsteuer ist mit der Anlage WA und Anlage A verknüpft. Wurde die KapESt erfolgswirksam gebucht wird der Betrag in Anlage A [Formularzeile 6] berücksichtigt.

Einbehaltener SolZ zur KapESt - davon erfolgswirksam gebucht [Ertrag - / Aufwand +]

Es gelten die obigen Anmerkungen.

Streubesitzdividenden [§ 8b Abs. 4 KStG und § 8 Nr. 5 GewStG]

Die Abfrage hinsichtlich der Beteiligungshöhe für Zwecke der Steuerpflicht von Streubesitzdividenden erfolgt im unteren Tabellenbereich Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer.

Sachverhalte i.S. der Anlage BE

Die Anlage BE ist im Zusammenhang mit Streubesitzdividenden relevant. Die Gewährung der Freistellung setzt eine mindestens 10%ige Beteiligung voraus. Die Zusammenrechnung mittelbarer Beteiligungen kommt nur für Personengesellschaften in Frage und wird in Anlage BE vorgenommen. Nach dem Speichern öffnet sich ein neuer Tabellenbereich:

Anzeigeoption Gesellschaft

Im Dialogkopf kann der Anwender zwischen der Ansicht für die Einzelgesellschaft, [Teil-]Konzern und Organkreis wählen:

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