Grundsätzliches

Um die Datenerfassung für §8b-Sachverhalte zu erleichtern, insbesondere wenn eine Vielzahl von Sachverhalten erfasst werden muss, steht nun eine Excel-Importfunktion zur Verfügung.

In diesem Kapitel bezieht sich die Dokumentation auf den Veranlagungszeitraum (VZ) 20192020. Sollten Sie Informationen für den Veranlagungszeitraum 2018 2019 benötigen, können Sie die entsprechende Dokumentation über diesen Link einsehen.

Um den Import vorzubereiten, drücken Sie in der Übersicht der § 8b-Sachverhalte auf Import und wechseln dadurch in den Import-Dialog. Dort können Sie sich nun durch Klicken auf "Importvorlage" eine vorbereitete Excel-Datei herunterladen.

...

Durch die Einträge in der ersten Zeile der Datei ist die Import-Struktur vorgegeben. Wie Sie die Werte ab Zeile 2 erfassen müssen, damit der Import reibungslos erfolgreich verläuft, können Sie der nachfolgenden detaillierten Dokumentation entnehmen.

...

§ 8b Absatz 1 KStG

Feld

Sichtbar, wenn

Editierbar wenn

Status

subtle	true
colour	Green
title	NEU

Weitere Sachverhaltsangaben

additionalInfo

Gesellschaft konsolidiert

consolidated

Partner-ID

pid

Relevant für Anlage AESt isRelevantAest origin = Ausland

Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten?

isSbv

Name der ausschüttenden Körperschaft

pname

Sofern keine Eingaben bei Name des Speizalfonds / ISIN getätigt wurden

Steuernummer der Körperschaft

taxNumber

Name des leistenden Spezial-Investmentfonds specialfondsName Sofern keine Eingaben bei Name der Körperschaft / Steuernummer getätigt wurden

ISIN isin

§ 8b KStG Betrag (Brutto) in EUR

amount

Land foreignCountry origin = Ausland

Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch foreignTax origin = Ausland

Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen foreignTax2 origin = Ausland

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) foreignTaxPosted origin = Ausland

Einbehaltene Kapitalertragsteuer in EUR

inlandTax

origin = Inland

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) /

inlandTaxPosted

origin = Inland

Einbehaltener SolZ zur KapESt in EUR /

inlandAddTax

origin = Inland

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) inlandAddTaxPosted origin = Inland

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)

expensesReport

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG,
die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)

valueAnlageBeg8

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen,
die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)

valueAnlageBeg9

Pensionstrust

specialEffect

Körperschaftsteuer

Art der Beteiligung (nur bei der Auswahl von § 8b Abs. 1 KStG anzeigen):

....

typeOfShareholding

Höhe der Beteiligung zum Beginn des Kalenderjahres

holdingKst

(WENN isHolding10pKst = unchecked)

wenn in der Zeile 27 (Dropdown) Nummer 1, Nummer 2, Nummer 3, Nummer 4, Nummer 5 oder Nummer 6 ausgewählt wurde

Gewerbesteuer

Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des

par9Number

§ 8b Absatz 2 KStG

...

	Feld	Sichtbar wenn	Editerbar wenn
Weitere Sachverhaltsangaben	`additionalInfo2additionalInfo`
Gesellschaft konsolidiert	`consolidated`
Name der Beteiligung	`pname`
Steuernummer der Körperschaft	`taxNumber`
Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert	`sellingPrice`		Weitere Sachverhaltsangaben = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften
Veräußerungskosten	`sellingCost`
Buchwert des Anteils	`bookValue`
Veräußerungsverlust	`amount (berechnet)`
Gewinnminderung auf den Anteil der Körperschaft oder auf Darlehensforderung	`profitReduction`		Weitere Sachverhaltsangaben = Gewinnminderung auf den Anteil nach § 8b Abs. 3 S. 3 KStG ODER Gewinnminderung auf Darlehensforderungen nach § 8b Abs. 3 S. 4 f. KStG ausgewählt wurde
Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG	`profits8bAbs3`		Weitere Sachverhaltsangaben = Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG
Land	`foreignCountry`	`origin = Ausland`
Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch	`foreignTax`	origin = Ausland
Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen	`foreignTax`2	origin = Ausland
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	`foreignTaxPosted`	`origin = Ausland`
In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 83 Anlage GK)	`amountOtherYear`
Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge	`creationYear`
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)	`expensesReport`
Pensionstrust	`specialEffect`

...

STATE = 1

1 = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften

2 = Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals

3 = Gewinne aus der Zuschreibung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 3 EStG)

state 94 Verlust aus der 7 = Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStG

5 = Gewinnminderung auf den Anteil an der Körperschaft nach § 8b Abs. 3 S. 3 KStG

6 = Gewinnminderung auf Darlehensforderungen nach § 8b Abs. 3 S. 4 f. KStG

0

Feld Bezeichnung Werte-Typ Werte-Bereich

unitId Gesellschafts-ID VARCHAR(20) ID der Gesellschaft

state

Sachverhalt

VARCHAR(20)

0 = § 8b Abs. 1 KStG

1 = § 8b Abs. 2 KStG

7 = Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG

8 = Gewinne nach § 3 Nr. 41 Buchst. b EStG

9 = § 8b Abs. 3 KStG

(Nur bei aktiviertem Family Office Manager - FOM):

100=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a EStG

101=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. b EStG

102=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. c EStG

103=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. d EStG

104=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. e EStG

105=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. f EStG

106=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. g EStG

107=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. h EStG

108=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. i EStG

additionalInfo

Weitere Sachverhaltsangaben

VARCHAR(20)

Status


colour	Yellow
title	bei

Status

colour

state = 0

 Status
subtle true
colour Green
title Neu

0 = (keine Angabe)

8 ='Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 1 EStG'

9 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 2 EStG'

10 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 9 EStG'

11 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 10 Buchst. a Nummer 1 EStG'

12 = 'Einnahmen i. S. d. § 7 UmwStG'

Status

colour	Yellow
title	bei

STATE =

1

0 = (keine Angabe)

1 =

Veräußerung von Anteilen an Körperschaften

2 = Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals

3 = Gewinne aus der Zuschreibung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 3 EStG)

Status

colour	Yellow
title	bei state =

Status

subtle	true
colour	Green
title	Neu

9

0 = (keine Angabe)

8 ='Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 1 EStG'

9 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 2 EStG'

10 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 9 EStG'

11 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 10 Buchst. a Nummer 1 EStG'

12 = 'Einnahmen

4 = Verlust aus der Veräußerung von Anteilen an Körperschaften

5 = Gewinnminderung auf den Anteil an der Körperschaft nach § 8b Abs. 3 S. 3 KStG

6 = Gewinnminderung auf Darlehensforderungen nach § 8b Abs. 3 S. 4 f. KStG

7 = Gewinne i. S. d. §

7 UmwStG'

8b Abs. 3 S. 8 KStG

origin

Herkunft der Einkünfte

VARCHAR(20)

Status

colour	Yellow
title	wenn state = 7 / 8

1 = Ausland

Status

colour	Yellow
title	sonst

0 = Inland

1 = Ausland

foreignCountry

Land

VARCHAR(3)

ID eines im GTC angelegten Landes

StatussubtletruecolourGreentitleNeu

ID eines im GTC angelegten Landes

relevantForAest

Relevant für Anlage AEStDECIMAL(1,0)

0 = Nein

1 = Ja

consolidated

Gesellschaft konsolidiert

DECIMAL(1,0)

0 = Nein

1 = Ja

2 = Equity

pid

Partner-ID

VARCHAR(255)

bis zu 20 Zeichen

isSbv

Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten?

DECIMAL(1,0)

0 = Nein

1 = Ja

pname

state = 0: Name der ausschüttenden Körperschaft

state= 1/9: Name der Beteiligung

state= 7/8: Name der Zwischengesellschaft

VARCHAR(1000)

bis zu 999 Zeichen

taxNumberSteuernummer der Körperschaft

VARCHAR(50)

Steuernummer im ELSTER- Steuernummernformat, genau 13 Stellen, nur Ziffern erlaubt

specialfondsName

Name des leistenden Spezial-InvestmentfondsVARCHAR(1000)

isin

ISIN (soweit vorhanden)

VARCHAR(50)

im offiziellen ISIN-Format

calcType

Berechnungsart

DECIMAL(1,0)

0 = quotal

1 = disquotal

assignedPartner

Zuordnung Gesellschafter

VARCHAR(20)

ID des Anteilseigners

sellingPrice

Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert

DECIMAL(24,4)

sellingCost

Veräußerungskosten

DECIMAL(24,4)

bookValue

Buchwert des Anteils

DECIMAL(24,4)

amount

bei State = 0/8/100ff: Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG

bei state =1: Gewinn i. S. d. § 8b Abs.2 KStG

bei State = 7: Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG

bei state = 9: Veräußerungsverlust

bei state 8=Gewinne nach § 3 Nr. 41 Buchst. b EStG

DECIMAL(38,2)

creationYear

Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge

VARCHAR(255)

Jahresangabe

amountOtherYear

In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 44a KSt 1A)

DECIMAL(38,2)

par9Number

Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des

VARCHAR(20)

0 = N/A

1 = § 9 Nr. 2a GewStG

2 = § 9 Nr. 7 GewStG

3 = § 9 Nr. 8 GewStG

4 = Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG (nur bei Organgesellschaften)

inlandTax

Einbehaltene Kapitalertragssteuer in EUR

DECIMAL(38,2)

inlandTaxPosted

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)

DECIMAL(38,2)

inlandAddTax

Einbehaltener SolZ zur KapESt in EUR

DECIMAL(38,2)

inlandAddTaxPosted

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)

DECIMAL(38,2)

Status

subtle	true
colour	Green
title	Neu

foreignTax2

Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigenDECIMAL(24,4)

foreignTax

Ausländischer Steuerbetrag in EUR

Status


subtle	true
colour	Yellow
title	GEÄNDERT

Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch

DECIMAL(38,2)

foreignTaxPosted

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)

DECIMAL(38,2)

expensesReport

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)

DECIMAL(38,2)

valueAnlageBeg8

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)

DECIMAL(38,2)

valueAnlageBeg9

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)

DECIMAL(38,2)

specialEffect

Pensionstrust

DECIMAL(1,0)

0 = Nein

1 = Ja

typeOfShareholding

Art der Beteiligung (nur bei der Auswahl von § 8b Abs. 1 KStG anzeigen):

1. unmittelbare Beteiligung

2. Begünstigter unterjähriger Erwerb nach § 8b Absatz 4 Satz 6 KStG

3. Begünstigte kreditwirtschaftliche Verbundgruppe nach § 8b Absatz 4 Satz 8 KStG

4. Nicht nach § 8b KStG aber nach DBA steuerbefreit (Schachtelbeteiligung)

5. Unmittelbare Beteiligung, die durch Zusammenfassung mit mittelbaren Beteiligungen über Personengesellschaften die Voraussetzungen des § 8b Absatz 4 KStG erfüllt

6. In ausgeschütteten oder ausschüttungsgleichen Erträgen aus einem Spezial-Investmentfonds enthaltene Bezüge, die nach § 42 Absatz 2 InvStG in Verbindung mit § 8b KStG steuerfrei sind)

7. N/A

VARCHAR(20)

1 = Nummer 1

2 = Nummer 2

3 = Nummer 3

4 = Nummer 4

5 = Nummer 5

6 = Nummer 6

7 = Nummer 7

profitReduction

Gewinnminderung auf den Anteil der Körperschaft oder auf DarlehensforderungDECIMAL(24,4)

partialRevaluation

Teilwertaufholung nach § 8b Abs. 2 Satz 3 KStGDECIMAL(24,4)

profits8bAbs3

Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 8 KStGDECIMAL(24,4)

holdingKst

Höhe der Beteiligung zum Beginn des Kalenderjahres

DECIMAL(7,4)

Prozentwert mit 4 Nachkommastellen

> 0 und < 10

holdingEstg

Beteiligungshöhe (in %)

DECIMAL(11,8)

Prozentwert, mit 8 Nachkommastellen

businessAssetAccumulation

Betriebsvermögensmehrung / Einnahmen i.S. d. § 3 Nr. 40 EStG

DECIMAL(38,2)

changeInBusiness

Betriebsvermögensminderung / Betriebsausgaben / Veräußerungskosten / Werbungskosten

DECIMAL(38,2)

...

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§ 8b Absatz 1 KStG

§ 8b Absatz 2 KStG

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