Eingabemöglichkeiten sonstiger latenter Steuern
Der Dialog Sonstige latente Steuern bietet die Möglichkeit, außerhalb vom Bilanzvergleich und Verlustdialog latente Steuern zu erfassen. Der Dialog ist in die nachfolgend beschriebenen Tabellenbereiche aufgeteilt und kann zum Teil sehr unternehmensindividuell aufgebaut sein:
Periodenfremde Anpassungen – Angabe für TRR
Die Berücksichtigung periodenfremder latenter Steuern ist für Zwecke der steuerlichen Überleitungsrechnung [TRR] erforderlich. Es wird zwischen Effekten aus dem Bilanzvergleich und aus Verlustvorträgen unterschieden. Falls im GTC True-Up-Perioden genutzt werden [sind gesondert beschrieben], so liefert das System automatisch einen Vorschlagswert.
Eingaben erzeugen in der TRR Zeile Periodenfremde latente Steuern einen Überleitungseffekt. Es ergeben sich keine Auswirkungen auf den Bestand latenter Steuern bzw. im Ergebnisblatt.
Wertberichtigung auf sonstige latente Steuern
Für Zwecke der Wertberichtigung aktiver latenter Steuern [Bestände] ist nicht die Bemessungsgrundlage sondern die Steuer einzutragen. Über davon Vermerke lässt sich der korrespondierende GuV-Effekt bzw. die Wertbewegung auch als OCI darstellen. Die Eingaben wirken sich im Ergebnisblatt aus [wird im Tabellenbereich Latente Steuern der aktuellen Periode angezeigt]. Aktive latente Steuern, die auf Verlustvorträge entfallen, werden direkt im Dialog Verlustvortrag wertberichtigt. Die Eingaben werden auch im Dialog Report LS angezeigt.
Sonstige latente Steuern [länderspezifische Position] [erfolgswirksam]
Die Eingaben wirken sich im Ergebnisblatt aus [wird im Tabellenbereich Latente Steuern der aktuellen Periode angezeigt]. Hier haben insbesondere ausländische Gesellschaften die Möglichkeit, weitere aktive oder passive latente Steuern einzutragen. Zudem bietet sich dieser Bereich für die Erfassung von fachlichen Sondersachverhalten an. Die Eingaben werden auch im Dialog Report LS angezeigt.
Sonstige, Prior year adjustments - OCI
Die Eingaben wirken sich im Ergebnisblatt aus [wird im Tabellenbereich Latente Steuern Ergebnisblatt in der Spalte Anpassung Vorperioden angezeigt]. Die Vorjahresbestände latenter Steuern können korrigiert werden. Die korrespondierende Wertbewegung wird im OCI erfasst.
Anpassungen des Vorjahres
Die Eingaben wirken sich im Ergebnisblatt aus [wird im Tabellenbereich Latente Steuern Ergebnisblatt in der Spalte Anpassung Vorperioden angezeigt]. Die Vorjahresbestände latenter Steuern können korrigiert werden.
Vorjahresanpassungen sind z.B. immer dann vorzunehmen, wenn eine Differenz zwischen der Eröffnungsbilanz des laufendes Jahres und der Abschlussbilanz des Vorjahres vorliegt. Dies kann der Fall sein, wenn im Vorjahr manuelle Buchungen auf Meldedatenebene nachgezogen wurden, dieser Datenstand aber nicht im GTC berücksichtigt wurde.