Report LS

Der Report LS im Bereich [Teil-]Konzern aggregiert die Bestände latenter Steuern der untergeordneten bzw. abhängigen Einzelgesellschaften pro Bilanzposition. Der Aufruf erfolgt über den Button Anzeigen und ist nur für [Teil-]Konzerngesellschaften möglich. Zudem müssen alle abhängigen Einzelgesellschaften mindestens den Meilensteinstatus in Arbeit aufweisen. Andernfalls erscheint eine entsprechende Fehlermeldung.

Bei Bedarf kann die Ansicht auch auf Gesellschaften bestimmter Länder eingeschränkt werden. Der Report unterscheidet zudem die Fristigkeit der einzelnen Bilanzpositionen und kann als Anhangangabe gem. IAS 1.61 / 12.81g verwendet werden.

Die Struktur der [verkürzten] Bilanz im Report LS, richtet sich nach den Einstellungen im Stammdatendialog Bilanz Konzern. Nur [Ober]Positionen, bei denen das Attribut Anhang aktiviert ist, werden im Report LS angezeigt. Bei einer falschen Konfiguration kann sich insofern ein Auseinanderlaufen der angezeigten latenten Steuern gem. Dialog Report LS im Vergleich zum Dialog Ergebnisblatt ergeben [siehe Validierungszeile am Ende des Reports].

Grundsätzlich entspricht der Aufbau des Dialogs dem Report LS auf Einzelgesellschaftsebene. Als Besonderheit ist zu erwähnen, dass auf [Teil-]Konzernebene eine Berücksichtigung der Saldierung von Organgesellschaften erfolgt. Bei ertragsteuerlichen Organschaften gilt, dass eine Saldierung von aktiven und passiven latenten Steuern der Organgesellschaften erst auf Ebene des Organträgers erfolgt. Diese Anforderung ist im GTC berücksichtigt.

In der untersten Zeile des Dialogs wird eine Validierung durchgeführt [Werte müssen Null ergeben]. Der Report LS wird mit dem Dialog Latente Steuern abgeglichen. Für diese Zwecke muss der letztgenannte Dialog zumindest einmal gespeichert werden.