Abbildung der BP-Zeiträume - Periodenkonzept

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Feb 16, 2022
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Im vorangegangenen Kapitel wurde beschrieben, wie der BP-Prozess im GTC abgebildet werden kann. Hier soll die konkrete Anlage der Perioden und die Verarbeitung der Daten im Hintergrund erläutert werden.

Bei Aktivierung des BP-Moduls im GTC werden pro Jahr drei verschiedene Perioden erwartet, eine Jahresabschlussperiode, eine Veranlagungsperiode und eine BP Periode. Diese Klassifizierung wird bei jeder Periode unter dem Menüpunkt "Periodenstand" definiert.

Hinsichtlich der Verarbeitung der BP-Sachverhalte in der Berichtsperiode gilt folgendes: Nur die aktuelle Periode, in welcher die Berechnung der Steuerrückstellung stattfindet soll, muss die folgenden Parameter erfüllen:

  • Periodenstand = "Reporting"
  • Steuerberechnung = nicht geschlossen (ist die einzige offene Periode hinsichtlich ihrer Vorperioden)

Es soll zu diesem Zeitpunkt in dieser Kette noch keine Veranlagung oder BP-Periode im System geben. Dies soll im Folgenden an einem Beispiel verdeutlicht werden. 

Wir befinden uns im Jahr 2019 und haben einen offenen BP-Zeitraum von 2016 bis 2018. Im GTC haben wir zu den Jahren 2016 bis 2019 jeweils mindesten eine Reporting Periode, eine Veranlagung Periode und eine BP Periode. Jede BP-Periode hat im Menüpunkt "Verwandte Reporting-Periode" die wenige Reporting-Periode des Jahres, welche die Datengrundlage für die Berechnung bildet. In der Regel ist dies die Periode mit dem letzten Stand des jeweiligen Jahres. Alle drei Priodenstränge sind jeweils verkettet, also ist die Vorperiode vom Jahresabschluss 2017 der Jahresabschluss-Periode 2016, die Vorperiode von der StE 2017 die StE 2016 und von der BP 2017 die BP 2016. Die BP-Perioden des vorangegangenen BP-Zeitraums sollten geschlossen werden.

Der zentrale Dialog des BP-Moduls ist der Dialog "Steuerückstellungen". Dieser Dialog ist eine Kopie des Dialogs Tatsächliche Steuern der jeweiligen BP-Periode und der zu bearbeitenden Reporting Periode als letzte Spalte. Ist ein eine Reporting Periode z.B. Jahresabschluss 2020 eine offene Periode und die letzte in der Kette (d-h. diese Periode ins in keiner Periode als Vorperiode hinterlegt) so greift der Rückstellungsdialog auf die Dialoge Tatsächliche Steuern der jeweiligen BP-Perioden und stellt noch den Dialog Tatsächliche Steuern von sich selbst dar. Ruft man jedoch den Rückstellungsdialog in der Periode JA 2019 auf, so wird ein Snapshot dieses Dialogs aufgerufen. Hintergrund ist, dass die Stände der BP-Sachverhalte sowie die Zinsen und die Zahlungen zu einem früheren Zeitpunkt einen anderen Stand hatten als zum Zeitpunkt JA 2020.

Bei jeder Änderungen der BP-Sachverhalte und der anschließenden Übernahme dieser durch die jeweilige Gesellschaft in der Periode JA 2020 sowie der anschließenden Verarbeitung durch den Organträger (Klick auf den Link "BP-Sachverhalte verarbeiten" im Dialog Einzelgesellschaft / BP-Sachverhalte) werden die Dialoge Tatsächliche Steuern jeder offenen BP-Periode neu durchgerechnet und die Verlustvorträge neu ermittelt. Somit wir der aktuelle Stand unter Berücksichtigung der aktualisierten BP-Sachverhalte im Rückstellungsdialog der Periode JA 2020 dargestellt. Der Dialog Rückstellung bleibt in den Vorgänger Perioden unverändert, da dieser ein Snapshot eines älteren Standes ist. 

Wann das GTC nun die aktuellen Tatsächlichen Steuern aus den jeweiligen BP-Perioden zu Grunde legt und wann es sich um die Anzeige eines Snapshots handelt wir dadurch festgelegt, dass beim Aufruf des Dialogs Rückstellungen geprüft wird ob es eine offene Nachfolgeperiode im System gibt.