170405065 - JUebGuvUngleichSummeKKEErgebnisanteilVorUeR (ERiC 27|Bilanz_6.0)

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Jul 03, 2018
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Beschreibung

Wird die Position "Rechtsform" mit einer Ausprägung der Kategorie "PG" berichtet und liegen Handelsbilanzwertangaben zur Kapitalkontenentwicklung vor, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit der Summe sämtlicher für den Kontentyp "Alle Eigenkapitalkontenarten" berichteten Handelsbilanzwerte zur Position "Ergebnisanteil (Kapitalkontenentwicklung für Personenhandelsgesellschaften und andere Mitunternehmerschaften)" übereinstimmen.

Diese Bedingung betrifft ausschließlich Handelsbilanzen und muss vor Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.

Vgl. Techn. Leitf. zu Tax. 6.0
- Tz. 16.14.3.2 Buchst. c) Nr. 2.1.1

Fehler-/Infotext

Die Angabe zu 'is.netIncome' ($gaap:is.netIncome.beforeTransfer/1.Wert$) entspricht nicht der Summe der für 'table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.incomeShare' berichteten Handelsbilanzwerte. Der Sachverhalt wurde vor Ausführung der Überleitungsrechnung festgestellt.

Problemlösung

Prüfen Sie die Angaben der Eigenkapitalkonten der Gesellschafter zu der Position "Ergebnisanteil". Die Summe deren Handelsbilanzwerte und die Position "Jahresüberschuss/-fehlbetrag" aus der GuV muss übereinstimmen. Die Eigenkapitalkonten sind unter Mitunternehmer | Kapitalkontenentwicklung | Eigenkapitalkonten - nach Kontenart bzw. Eigenkapitalkonten - nach Gesellschafter zu finden.


 Prüfbedingungen
FeldNichtAngegeben(gaap:microBilG/1)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1) 
Und
(
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1] == "Keine" 
  Oder
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1] == "Sonstige"
) 
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.domesticBranchOfForeignCompany/1) 
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeEU/1)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypePG/1)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeKSt/1)
Und
(
  FeldAngegeben(gaap:comBal_cube.equityAccounts.valueReported/1.1)
  Oder
  FeldAngegeben(gaap:diffComToTaxBal_cube.equityAccounts.valueReported/1.1)
)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.accountingStandard/1)
Und
[gcd:genInfo.report.id.accountingStandard/1] == "accountingStandard.HGBM"
Und
FeldAngegeben(gaap:is.netIncome.beforeTransfer/1)
Und
[gaap:is.netIncome.beforeTransfer/1] !=
    Summe(gaap:table.kke.allKindsOfEquityAccounts_comBal_incomeShare.valueOf/1.*)