Beschreibung
Wird ein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position "Rechtsform" mit einer Ausprägung der Kategorie "KST" berichtet, so muss der Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV) laut Ergebnisverwendung mit dem Wert der folgenden Position übereinstimmen:
Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) - bei Kapitalgesellschaften
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung vor Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Vgl. Techn. Leitf. zu Tax. 6.1
- Tz. 17.14.3.2 Buchst. c) Nr. 4.2
Fehler-/Infotext
Die Angabe zu 'incomeUse.gainLoss' ($gaap:incomeUse.gainLoss/1.Wert$) weicht von dem für 'bs.eqLiab.equity.profitLoss' berichteten Wert ($gaap:bs.eqLiab.equity.profitLoss/1.Wert$) ab.
Problemlösung
Im Mappingdialog unter Berichtsbestandteile | Kontenmapping soll geprüft werden, ob die Summe der gemappten Konten unter der Position „Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) - bei Kapitalgesellschaften“ (technischer Name de-gaap-ci:bs.eqLiab.equity.profitLoss) mit der Summe der gemappten Konten unter der Position „Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV)“ der Ergebnisverwendung (technischer Name de-gaap-ci:incomeUse.gainLoss) übereinstimmt.
 Prüfbedingungen
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1)
Und
(
[gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1] == "Keine"
Oder
[gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1] == "Sonstige"
)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.domesticBranchOfForeignCompany/1)
Und
(
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness/1)
Oder
FeldWertNichtInWerteListe(
gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness/1,
"entityWithTaxablePurposeBusiness.normal",
"entityWithTaxablePurposeBusiness.taxPrivileged",
"entityWithTaxablePurposeBusiness.publicLaw")
)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeEU/1)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypePG/1)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeKSt/1)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit/1)
Und
[gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit/1] == Wahr
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.accountingStandard/1)
Und
(
[gcd:genInfo.report.id.accountingStandard/1] == "accountingStandard.AO"
Oder
[gcd:genInfo.report.id.accountingStandard/1] == "accountingStandard.HAOE"
)
Und
(
FeldAngegeben(gaap:is.netIncome/1)
Oder
FeldAngegeben(gaap:ismi.netIncome/1)
)
Und
[gaap:incomeUse.gainLoss/1] != [gaap:bs.eqLiab.equity.profitLoss/1]