Beschreibung
Wird kein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position "Rechtsform" mit einer Ausprägung der Kategorie "KST" berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
Eigenkapital, Jahresüberschuss/-fehlbetrag (Bilanz) - bei Kapitalgesellschaften
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Vgl. Techn. Leitf. zu Tax. 6.2
- Tz. B.14.3.2.3.4.1
Fehler -/ Infotext
Die Angabe zu 'is.netIncome' ($gaap:is.netIncome.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich 'Bilanz' erwarteten Wert (($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.Wert$)).
 Prüfbedingungen
FeldNichtAngegeben(gaap:microBilG)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch)
Und
(
[gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch] == "Keine"
Oder
[gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch] == "Sonstige"
)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.domesticBranchOfForeignCompany)
Und
(
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness)
Oder
FeldWertNichtInWerteListe(
gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness,
"entityWithTaxablePurposeBusiness.normal",
"entityWithTaxablePurposeBusiness.taxPrivileged",
"entityWithTaxablePurposeBusiness.publicLaw")
)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeEU)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypePG)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeKSt)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit)
Und
[gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit] != Wahr
Und
FeldAngegeben(gaap:is.netIncome)
Und
[gaap:is.netIncome] !=
[gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome]
+ [gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts]