170405070 - JUebGuvUngleichBilanzgewOhneAusweisKST - ERiC 33 - Bilanz_6.4

Beschreibung

Wird kein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position "Rechtsform" mit „Kommanditgesellschaft auf Aktien“ oder einer ausschließlich der Kategorie "KST" zugeordneten Ausprägung berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:

Eigenkapital, Jahresüberschuss/-fehlbetrag (Bilanz) - bei Kapitalgesellschaften
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB

Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.

Vgl. Techn. Leitf. zu Tax. 6.4
- Tz. B.14.3.2.3.4.1

Fehler -/ Infotext

Die Angabe zu 'is.netIncome' ($gaap:is.netIncome.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich 'Bilanz' erwarteten Wert (($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.Wert$)).


 Prüfbedingungen
FeldNichtAngegeben(gaap:microBilG)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch) 
Und 
(
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch] == "Keine" 
  Oder
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch] == "Sonstige"
)
Und
FeldNichtAngegeben(gaap:bs.eqLiab.equity.endowmentCapital) 
Und
(
  FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness) 
  Oder
  FeldWertNichtInWerteListe(
      gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness,
      "entityWithTaxablePurposeBusiness.normal",
      "entityWithTaxablePurposeBusiness.taxPrivileged",
      "entityWithTaxablePurposeBusiness.publicLaw")
) 
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeEU)
Und
(
  FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypePG)
  Oder
  [gcd:genInfo.company.id.legalStatus] == "legalStatus.KGAA"
) 
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeKSt)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit) 
Und
[gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit] != Wahr 
Und
FeldAngegeben(gaap:is.netIncome)
Und
[gaap:is.netIncome] !=
        [gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome]
      + [gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts]