170205066 - FalscherJahresfehlbetragMitAusweisDesBilanzgewinns - ERiC 35 - Bilanz_5.4

Beschreibung

Wird für ein der Rechtsformart KSt zuzurechnendes Unternehmen ein Bilanzgewinn ausgewiesen, so müssen die Angaben zu "Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz)" und "Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV)" sowie die Angaben zu "Jahresüberschuss/-fehlbetrag (Ergebnisverwendung)" und "Jahresüberschuss/-fehlbetrag (GuV)" übereinstimmen.

Diese Anforderung entfällt, wenn die Position "Unternehmen mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb oder Betrieb gewerblicher Art“ in einer der folgenden Ausprägungen berichtet wird:
- "steuerbegünstigte Körperschaft mit wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/en"
- "nicht steuerbegünstigte Körperschaft mit wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/en"
- "juristische Person des öffentlichen Rechts mit Betrieb/en gewerblicher Art"

Weiterhin entfällt die Anforderung auch bei werthaltiger Angabe der Position "Inländische Betriebsstätte eines ausländischen Unternehmens".

Fehler -/ Infotext

Bei der gegebenen Belegung der Positionen 'genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit' und 'genInfo.company.id.legalStatus' muss der Wert der Position 'bs.eqLiab.equity.profitLoss' mit dem der Position 'incomeUse.gainLoss' übereinstimmen und der Wert der Position 'incomeUse.gainLoss.netIncome' mit dem der Position 'is.netIncome' bzw. 'ismi.netIncome'.

Problemlösung

Bei dem angekündigten Berichtsbestandteil „Bilanz enthält Ausweis des Bilanzgewinns/Bilanzverlustes“ und der vorliegenden Rechtsform des Unternehmens müssen der Wert der Position „Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) - bei Kapitalgesellschaften“ mit dem der Position „Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV)“ aus dem Berichtbestandteil „Ergebnisverwendung“ und der Wert der Position „Jahresüberschuss/-fehlbetrag“ aus dem Berichtbestandteil „Ergebnisverwendung“ mit dem der Position „Jahresüberschuss/-fehlbetrag“ aus dem Berichtbestandteil „Gewinn- und Verlustrechnung“ übereinstimmen.

FeldAngegeben(
        gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch.1) 
Und ([gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch.1] == 
    "Keine" 
    Oder [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch.1] 
    == "Sonstige") 
Und FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit) 
Und [gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit] == Wahr
Und FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.domesticBranchOfForeignCompany) 
Und FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypePG) 
Und (FeldAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeEU) 
    Oder FeldAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeKSt)) 
Und (FeldNichtAngegeben(
            gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness) 
    Oder ([gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness] != 
        "entityWithTaxablePurposeBusiness.normal" 
        Und [gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness] != 
        "entityWithTaxablePurposeBusiness.taxPrivileged" 
        Und [gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness] != 
        "entityWithTaxablePurposeBusiness.publicLaw")) 
Und ((FeldAngegeben(gaap:incomeUse.gainLoss.beforeTransfer) 
        Und [gaap:bs.eqLiab.equity.profitLoss.beforeTransfer] != [gaap:incomeUse.gainLoss.beforeTransfer]) 
    Oder (FeldAngegeben(gaap:is.netIncome.beforeTransfer) 
        Und [gaap:incomeUse.gainLoss.netIncome.beforeTransfer] != [gaap:is.netIncome.beforeTransfer]))