Die Übermittlung von E-Bilanzen erfolgt auf der Grundlage von Taxonomien (amtlich vorgeschriebener Datensatz nach § 5b EStG). Neben laufenden Gesetzesänderungen müssen auch sog. untergesetzliche Anforderungen (z.B. vom IDW oder DRSC) in der Taxonomie fortlaufend berücksichtigt werden. Deshalb wird von der Finanzverwaltung jährlich eine neue Taxonomieversion per BMF-Schreiben veröffentlicht. Auf der Seite www.esteuer.de sind alle für die Übermittlung von E-Bilanzen relevanten Taxonomieversionen dokumentiert.
Welche Taxonomieversion ist für welches Wirtschaftsjahr zu verwenden?
Welche Taxonomieversion für welches Wirtschaftsjahr zu verwenden ist, lässt sich aus dem korrespondierenden BMF-Schreiben ableiten. Hier am Beispiel der Taxonomie 6.0:
Praxishinweis
Grundsätzlich ist eine Taxonomieversion für das nach dem Jahr der Veröffentlichung folgende Wirtschaftsjahr zu verwenden.
Bei der Übermittlung einer E-Bilanz (auf Grundlage der Taxonomie) muss zusätzlich die von der Finanzverwaltung zur Verfügung gestellte ERiC-Schnittstelle (ELSTER Rich Client) berücksichtigt werden. Die ERiC-Schnittstelle validiert die übermittelte E-Bilanz anhand von Prüfroutinen, welche von der Finanzverwaltung festgelegt werden. Softwarehersteller müssen die mehrmals jährlich aktualisierte ERiC-Schnittstelle in Ihr Programm integrieren. Daraus ergibt sich eine zusätzliche Abhängigkeit bei der Frage nach der zu verwendenden Taxonomieversion: nämlich die nach der Programmversion von SmartTaxBalance. Die nachfolgende Tabelle fasst die wesentlichen Punkte zusammen:
| Taxonomieversion: | veröffentlicht mit BMF-Schreiben vom: | gültig für die Wirtschaftsjahre: | Übermittlung ab der SmartTaxBalance Version ... möglich | Änderungsnachweis zum Taxonomieupdate ... |
|---|---|---|---|---|
5.1 | 01.06.2012 | 2012 und 2013 | 1.0 | |
| 5.2 | 27.06.2013 | 2013 und 2014 | 1.7 | von Taxonomie 5.1 auf 5.2 |
| 5.3 | 13.06.2014 | 2014 und 2015 | 2.0 | von Taxonomie 5.2 auf 5.3 |
| 5.4 | 25.06.2015 | 2015 und 2016 | 3.0 | von Taxonomie 5.3 auf 5.4 |
| 6.0 | 24.05.2016 | 2016 und 2017 | 4.1 | von Taxonomie 5.4 auf 6.0 |
| 6.1 | 16.05.2017 | 2017 und 2018 | 2019 | von Taxonomie 6.0 auf 6.1 |
| 6.2 | 06.06.2018 | 2018 und 2019 | derzeit offen | von Taxonomie 6.1 auf 6.2 |
Die Unterstreichungen stellen die Empfehlung auf Grundlage des BMF-Schreibens dar.
Praxishinweis
Es gilt zu beachten, dass die Finanzverwaltung den ERiC für die Übermittlung von Echtfällen zeitlich deutlich später bereitstellt als die eigentliche Taxonomieversion.
Beispiel Taxonomie 6.1
16.05.2017: Veröffentlichung per BMF-Schreiben
24.05.2018: Veröffentlichung ERiC 27.7 für die Übermittlung von Echtfällen auf Basis der Taxonomie 6.1
Vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr
| Taxonomieversion | gültig für die Wirtschaftsjahre: |
|---|---|
| 5.1 | 2012/2013 und 2013/2014 |
| 5.2 | 2013/2014 und 2014/2015 |
| 5.3 | 2014/2015 und 2015/2016 |
| 5.4 | 2015/2016 und 2016/2017 |
| 6.0 | 2016/2017 und 2017/2018 |
| 6.1 | 2017/2018 und 2018/2019 |
| 6.2 | 2018/2019 und 2019/2020 |
Die Unterstreichungen stellen die Empfehlung auf Grundlage des BMF-Schreibens dar.
Umsetzung in SmartTaxBalance
- Dialog für den Import von Taxonomiepaketen: Taxonomieverwaltung
- Dialog für die Zuordnung einer Taxonomieversion zu einer Steuerbilanz: Steuerbilanzverwaltung