Latente Steuern (Teil-)Konzern

Der Dialog Latente Steuern im Bereich [Teil-]Konzern aggregiert die im Hauptdialog Einzelgesellschaft kalkulierten aktiven und passiven latenten Steuern. Die Ansicht ist in mehrere Tabellenbereiche gegliedert:

Anzeige der aktuellen latenten Steuern pro Einzelgesellschaft
Erfassung von Konsolidierungsbuchungen
Zugang / Abgang von Gesellschaften
Latente Steuern Ergebnisblatt

Der Dialog kann nur von Gesellschaften genutzt werden, bei denen in den Stammdaten das entsprechende Attribut ausgewählt ist [].

Anzeige der aktuellen latenten Steuern pro Einzelgesellschaft

Im ersten Tabellenbereich werden die aktuellen Bestände latenter Steuern und die korrespondierenden GuV bzw. OCI-Auswirkungen angezeigt. Die Darstellung beginnt mit den Organgesellschaften und Zwischenorganträgern. Für den Fall, dass in dem Stammdaten [Dialog Gesellschaft] die Option Latente Steuern abgeben [] aktiviert ist, erfolgt die Zusammenfassung der latenten Steuern auf Ebene des Organträgers:

Für den Fall, dass die Option Latente Steuern abgeben nicht aktiviert ist, erfolgt die Zusammenfassung der latenten Steuern pro Organgesellschaft. Die Summe nach Saldierung stimmt in beiden Varianten überein:

Die weiteren abhängigen Einzelgesellschaften werden unter den Organgesellschaften aufgeführt. Die Saldierung latenter Steuern erfolgt IAS 12 konform nur auf Ebene der jeweiligen Einzelgesellschaft:

Im Dialogkopf lässt sich über die Auswahlliste eine Einschränkung hinsichtlich der angezeigten Länder vornehmen. So können beispielsweise nur deutsche Gesellschaften in der Ansicht gefiltert werden.

Neben der Anzeige der aktuellen aktiven und passiven latenten Steuern gibt es den Tabellenteilbereich Veränderung:

Spalte	Erläuterung
Latente Steuern	Aggregierte Veränderung des Bestands latenter Steuern
Aufwand [Ertrag]	GuV-wirksame Veränderung der latenten Steuern
Comprehensive Income	OCI-wirksame Veränderung der latenten Steuern
Goodwill	Die Spalte ist nur für Berichtsperioden der Periodenart Abschluss v1 relevant [sog. Altperioden, die nicht Gegenstand dieses Handbuches sind]
Umrechnung Fremdwährung	Die Fremdwährungsumrechnung ist in einem gesonderten Kapitel erläutert.
Zugang / Abgang	In diesen Spalten werden Gesellschaften kenntlich gemacht, die gem. Stammdaten [Dialog Gesellschaft] gegenüber der Vorperiode zugegangen bzw. abgegangen sind. Zusätzlich erfolgt weiter unten im Dialog eine gesonderte Anzeige dieser Gesellschaften.

Erfassung von Konsolidierungsbuchungen

Für Zwecke des Konzernabschlusses müssen neben den latenten Steuern der Meldedatenebene [=Bereich Einzelgesellschaft] auch die auf Konsolidierungsbuchungen entfallenden latenten Steuern berücksichtigt werden. Hierzu sind im GTC zwei Vorgehensweisen denkbar:

Erfassung über sog. Dummygesellschaften bzw. Konsolidierungsdummys [d.h. Anlage einer Gesellschaft in den GTC-Stammdaten]
Erfassung der latenten Steuern im Dialog Latente Steuern auf Teilkonzernebene

Für die Erfassung im hier beschriebenen Dialog stehen mehrere voreingestellte Konsolidierungsarten zur Verfügung. Über das Plussymbol wird ein neuer Datensatz angelegt. Anschließend können die entsprechenden latenten Steuern erfasst werden:

Latente Steuern Ergebnisblatt

Am Ende der Anzeige des Dialogs steht der Tabellenbereich Latente Steuern Ergebnisblatt. Dieser Bereich aggregiert die latenten Steuern der Ebene Einzelgesellschaft [bzw. Meldedatenebene] und die Konzernbuchungen [sofern diese erfasst werden]:

Die Spalte Aktuelle Periode ist mit den Werten des Tabellenbereichs Anzeige der aktuellen latenten Steuern pro Einzelgesellschaft [Spalten aktuelle aktive latenten Steuern und aktuelle passive latente Steuern] abstimmbar. Die Spalte Buchung bzw. Buchung [korr.] korrespondiert mit der Angabe der Veränderungen pro Einzelgesellschaft.

Unter der Tabelle wird eine Validierung vorgenommen. Der Wert muss Null ergeben. Falls dort ein von Null abweichender Betrag angezeigt wird, ist dies ein Hinweis auf eine fehlerhafte Verprobung des Ergebnisblattes. Es wird die Veränderung der latenten Steuern [Ebene Teilkonzern] zur Vorperiode validiert.