Einzelgesellschaft

Im Bereich Einzelgesellschaft erfolgt die Berechnung der laufenden (tatsächlichen) und latenten Steuern. Die elektronische Steuererklärung wird ebenfalls in diesem GTC-Bereich an die Finanzverwaltung versendet. Die Abbildung veranschaulicht den operativen Prozess in einer Jahresabschluss-Periode. Die einzelnen Dialoge werden in den nachfolgenden Kapiteln des Handbuchs erläutert.

(1) Bilanzvergleich

Im Bilanzvergleich erfolgt die Berechnung der latenten Steuern aus temporären Differenzen. Die Bestände und die korrespondierende GuV-Wirkung werden im Dialog Ergebnisblatt zusammengefasst.

Vermögensunterschiede zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz führen zur Ermittlung des steuerlichen Gewinnunterschieds. Dieser wird als Vorschlagswert (dargestellt durch die gestrichelte Linie) in den Dialogen Tatsächliche Steuern / KSt 1 A bzw. GK / Einkünfte / Report StB transferiert.

(2) Tatsächliche Steuern bzw. Detaildialoge

Der Dialog dient zur Berechnung der laufenden Ertragsteuern - entweder als verkürzter Dialog oder in Verbindung mit den Detaildialogen, die die Formulare der Finanzverwaltung repräsentieren (Anlage GK etc.). Das berechnete zu versteuernde Einkommen wird im Verlustfall als Vorschlagswert (dargestellt durch die gestrichelte Linie) in den Dialog Verlustvortrag transferiert. Zudem liefert der Dialog die Überleitungseffekte (z.B. steuerfreie Dividenden, nicht abzugsfähige Aufwendungen etc.) für den Dialog TRR.

(3) Verlustvortrag

Hier findet die Bestandsverwaltung steuerlicher Verlustvorträge (Körperschaftssteuer, Gewerbesteuer, Capital Gains, Zinsschranke / Sonstige) statt. Im Falle der Werthaltigkeit der aktiven latenten Steuern erfolgt eine Berechnung latenter Steuern. Im Falle eines Nichtansatzes wird der entsprechende Effekt im Dialog TRR automatisch als Überleitungsposten berücksichtigt.

(4) Ergebnisblatt

Im Ergebnisblatt erfolgen keine Eingaben durch den Anwender. Das unterscheidet diesen Dialog von den anderen hier dargestellten Bereichen. Es erfolgt eine Zusammenfassung der latenten Steuern – tatsächliche Steuern werden nicht angezeigt. Der Dialog kann als Buchungsvorlage verwendet werden.

(5) Sonstige

Anpassungen der Vorperioden oder die Erfassung von (u.a.) True-Up Effekten erfolgen im Dialog Sonstige. Dadurch wird sichergestellt, dass das GTC auch Sondersachverhalte berücksichtigen kann.

(6) TRR

Die TRR (Tax Rate Reconciliation) verprobt die Berechnung der laufenden und latenten Steuern. Insofern finden sich im Dialog TRR Verknüpfungen zu den anderen Dialogen des Bereichs Einzelgesellschaft.