170405079 - BilanzgewEVUngleichBilanzgewMitAusweisKSTVorUeR (ERiC 27|Bilanz_6.1)

Beschreibung

Wird ein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position "Rechtsform" mit einer Ausprägung der Kategorie "KST" berichtet, so muss der Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV) laut Ergebnisverwendung mit dem Wert der folgenden Position übereinstimmen:

Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) - bei Kapitalgesellschaften

Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung vor Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.

Vgl. Techn. Leitf. zu Tax. 6.1
- Tz. 17.14.3.2 Buchst. c) Nr. 4.2

Fehler-/Infotext

Die Angabe zu 'incomeUse.gainLoss' ($gaap:incomeUse.gainLoss.beforeTransfer/1.Wert$) weicht von dem für 'bs.eqLiab.equity.profitLoss' berichteten Wert ($gaap:bs.eqLiab.equity.profitLoss.beforeTransfer/1.Wert$) ab. Der Fehler wurde vor Ausführung der Überleitungsrechnung festgestellt.

Problemlösung

Im Mappingdialog unter Konten | Kontenmapping soll geprüft werden, ob die Summe der gemappten Konten unter der Position „Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) - bei Kapitalgesellschaften“ (technischer Name de-gaap-ci:bs.eqLiab.equity.profitLoss) mit der Summe der gemappten Konten unter der Position „Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV)“ der Ergebnisverwendung (technischer Name de-gaap-ci:incomeUse.gainLoss) übereinstimmt.

Prüfbedingungen

FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1) 
Und
(
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1] == "Keine" 
  Oder
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1] == "Sonstige"
) 
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.domesticBranchOfForeignCompany/1) 
Und
(
  FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness/1) 
  Oder
  FeldWertNichtInWerteListe(
      gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness/1,
      "entityWithTaxablePurposeBusiness.normal",
      "entityWithTaxablePurposeBusiness.taxPrivileged",
      "entityWithTaxablePurposeBusiness.publicLaw")
) 
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeEU/1)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypePG/1)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeKSt/1)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit/1) 
Und
[gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit/1] == Wahr 
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.accountingStandard/1)
Und
[gcd:genInfo.report.id.accountingStandard/1] == "accountingStandard.HGBM"
Und
(
  FeldAngegeben(gaap:is.netIncome.beforeTransfer/1)
  Oder
  FeldAngegeben(gaap:ismi.netIncome.beforeTransfer/1)
  
)
Und
[gaap:incomeUse.gainLoss.beforeTransfer/1] != [gaap:bs.eqLiab.equity.profitLoss.beforeTransfer/1]