170405059 - JUebGuvUngleichBilanzgewMitAusweisPGVorUeR (ERiC 27|Bilanz_6.1)

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Jul 03, 2018
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Beschreibung

Wird ein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position "Rechtsform" mit einer Ausprägung der Kategorie "PG" berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:

Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV); Jahresüberschuss/-fehlbetrag, Ergebnisverwendung
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB

Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung vor Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.

Vgl. Techn. Leitf. zu Tax. 6.1
- Tz. 17.14.3.2 Buchst. c) Nr. 2.2.2

Fehler-/Infotext

Die Angabe zu 'is.netIncome' ($gaap:is.netIncome.beforeTransfer/1.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich 'Bilanz' erwarteten Wert (($gaap:incomeUse.gainLoss.netIncome.beforeTransfer/1.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.beforeTransfer/1.Wert$)). Der Sachverhalt wurde vor Ausführung der Überleitungsrechnung festgestellt.


 Prüfbedingungen
FeldNichtAngegeben(gaap:microBilG/1)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1) 
Und 
(
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1] == "Keine" 
  Oder
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1] == "Sonstige"
) 
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.domesticBranchOfForeignCompany/1) 
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeEU/1)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypePG/1)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeKSt/1)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit/1) 
Und
[gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit/1] == Wahr 
Und
FeldNichtAngegeben(gaap:table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.valueReported/1.1)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.accountingStandard/1)
Und
[gcd:genInfo.report.id.accountingStandard/1] == "accountingStandard.HGBM"
Und
FeldAngegeben(gaap:is.netIncome.beforeTransfer/1)
Und
[gaap:is.netIncome.beforeTransfer/1] !=
        [gaap:incomeUse.gainLoss.netIncome.beforeTransfer/1]
      + [gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.beforeTransfer/1]