Beschreibung
Wird ein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position "Rechtsform" mit einer Ausprägung der Kategorie "KST" berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:
Bilanzgewinn / Bilanzverlust (GuV); Jahresüberschuss/-fehlbetrag, Ergebnisverwendung
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.
Vgl. Techn. Leitf. zu Tax. 6.2
- Tz. B.14.3.2.3.4.2
Fehler-/Infotext
Die Angabe zu 'is.netIncome' ($gaap:is.netIncome/1.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich 'Bilanz' erwarteten Wert (($gaap:incomeUse.gainLoss.netIncome/1.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts/1.Wert$)).
 Prüfbedingungen
FeldNichtAngegeben(gaap:microBilG/1)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1)
Und
(
[gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1] == "Keine"
Oder
[gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch/1] == "Sonstige"
)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.domesticBranchOfForeignCompany/1)
Und
(
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness/1)
Oder
FeldWertNichtInWerteListe(
gcd:genInfo.company.id.entityWithTaxablePurposeBusiness/1,
"entityWithTaxablePurposeBusiness.normal",
"entityWithTaxablePurposeBusiness.taxPrivileged",
"entityWithTaxablePurposeBusiness.publicLaw")
)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeEU/1)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypePG/1)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeKSt/1)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit/1)
Und
[gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit/1] == Wahr
Und
FeldAngegeben(gaap:is.netIncome/1)
Und
[gaap:is.netIncome/1] !=
[gaap:incomeUse.gainLoss.netIncome/1]
+ [gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts/1]