170405056 - JUebGuvUngleichBilanzgewOhneAusweisPGMicro - ERiC 35 - Bilanz_6.1

Beschreibung

Wird kein Bilanzgewinn ausgewiesen und die Position "Rechtsform" mit einer Ausprägung der Kategorie "PG" berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:

gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile, Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter, Summe Jahresüberschuss
+ gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile, Kapitalanteile der Kommanditisten, Summe Jahresüberschuss
+ Eigenkapital, Jahresüberschuss/-fehlbetrag (Bilanz) im Sinne des § 264c Abs. 2 HGB bei Personen(handels)gesellschaften
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
- nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil der persönlich haftenden Gesellschafter [Aktivseite], Summe Jahresüberschuss
- nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil der Kommanditisten [Aktivseite], Summe Jahresüberschuss
- nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter [Aktivseite], Summe Jahresüberschuss
- nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen der Kommanditisten [Aktivseite], Summe Jahresüberschuss

Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
- Tz. 17.14.3.2 Buchst. c) Nr. 2.2.1

Fehler -/ Infotext

Die Angabe zu 'ismi.netIncome' ($gaap:ismi.netIncome.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich 'Bilanz' erwarteten Wert (($gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.unlimitedLiablePartners.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.limitedLiablePartners.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncomePartnershipsHGBs264c.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.Wert$) - ($gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.lossUnlimitedLiablePartnerS.netIncome.Wert$) - ($gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.lossLimitedLiablePartnerS.netIncome.Wert$) - ($gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.withdrawalsUnlimitedLiablePartner.netIncome.Wert$) - ($gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.withdrawalLimitedLiablePartner.netIncome.Wert$)).

FeldAngegeben(gaap:microBilG)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch) 
Und 
(
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch] == "Keine" 
  Oder
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch] == "Sonstige"
) 
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.domesticBranchOfForeignCompany) 
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeEU)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypePG)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeKSt)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit) 
Und
[gcd:genInfo.report.id.incomeStatementendswithBalProfit] != Wahr 
Und
FeldNichtAngegeben(gaap:table.kke.sumEquityAccounts.sumYearEnd.valueReported.1)
Und
FeldAngegeben(gaap:ismi.netIncome)
Und
[gaap:ismi.netIncome] !=
        [gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.unlimitedLiablePartners.netIncome]
      + [gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.limitedLiablePartners.netIncome]
      + [gaap:bs.eqLiab.equity.netIncomePartnershipsHGBs264c]
      + [gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts]
      - [gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.lossUnlimitedLiablePartnerS.netIncome]
      - [gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.lossLimitedLiablePartnerS.netIncome]
      - [gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.withdrawalsUnlimitedLiablePartner.netIncome]
      - [gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.withdrawalLimitedLiablePartner.netIncome]