170405052 - JUebGuvUngleichBilanzgewEU - ERiC 35 - Bilanz_6.4

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Dec 09, 2021
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Beschreibung

Wird die Position "Rechtsform" mit einer Ausprägung der Kategorie "EU" berichtet, so muss der Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut GuV mit dem Wert des folgenden Ausdrucks übereinstimmen:

gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile, Privatkonto (Einzelunternehmen), Jahresüber-schuss/-fehlbetrag [Privatkonto, Passivseite]
+ Eigenkapital, steuerlicher Ausgleichsposten, steuerliches Mehr-/Minderergebnis lfd. Jahr gegenüber HB
- nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen, Privatkonto (Einzelunternehmen) [Aktivseite], Jahresüberschuss/-fehlbetrag

Bei Handelsbilanzen muss diese Bedingung sowohl vor als auch nach Ausführung der Überleitungsrechnung erfüllt sein.

Relevante Abschnitte im Technischen Leitfaden:
- Tz. B.14.3.2.3.1

Fehler -/ Infotext

Die Angabe zu 'is.netIncome' ($gaap:is.netIncome.Wert$) entspricht nicht dem aufgrund der Angaben im Bereich 'Bilanz' erwarteten Wert (($gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.privateAccountSP.netIncome.Wert$) + ($gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts.Wert$) - ($gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.privateAccountSP.netIncome.Wert$)).


 Prüfbedingungen
FeldNichtAngegeben(gaap:microBilG)
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch) 
Und 
(
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch] == "Keine" 
  Oder
  [gcd:genInfo.report.id.specialAccountingStandard.mappedTo.branch] == "Sonstige"
) 
Und
FeldNichtAngegeben(gaap:bs.eqLiab.equity.endowmentCapital) 
Und
FeldAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeEU)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypePG)
Und
FeldNichtAngegeben(gcd:genInfo.company.id.legalStatusTypeKSt)
Und
FeldAngegeben(gaap:is.netIncome)
Und
[gaap:is.netIncome] !=
        [gaap:bs.eqLiab.equity.subscribed.privateAccountSP.netIncome]
      + [gaap:bs.eqLiab.equity.netIncome.taxBalanceGenerally.transferDiffTaxAccounts]
      - [gaap:bs.ass.deficitNotCoveredByCapital.privateAccountSP.netIncome]