Umwandlung anlegen

In diesem Abschnitt:

Allgemeine Anmerkungen zur Umwandlung

Die Umwandlungsfunktion in SmartTaxBalance unterstützt den Anwender bei der Übertragung von Bilanzen zwischen zwei Rechtsträgern. Grundsätzlich kommt dabei, unabhängig von der fachlichen Einordnung des Umwandlungssachverhalts, immer dieselbe Programmlogik zur Anwendung. Insofern lassen sich die notwendigen Schritte zur Nutzung der Umwandlungsfunktion wie folgt zusammenfassen:

• in der Umwandlungsverwaltung die beiden beteiligten Rechtsträger bestimmen
• Ebene übertragender Rechtsträger: Festlegung zu übertragender Werte
• Ebene übernehmender Rechtsträger: Übernahme der festgelegten Werte 

In fachlicher Hinsicht gilt es zu berücksichtigen, dass die Ermittlung von Übertragungsergebnis und Verschmelzungsergebnis nicht vorgenommen werden. Gleiches gilt für einen eventuellen Gewinn oder Verlust aus der Konfusion.

In technischer Hinsicht gilt es zu berücksichtigen, dass für die Durchführung von Umwandlungen bei beiden Rechtsträgern dieselben Taxonomiearten (z.B. Kerntaxonomie) und Taxonomieversionen (z.B. Taxonomieversion 6.0) verwenden müssen. Das Zusammenführen einer Bilanz mit Bankentaxonomie und einer Bilanz mit Kerntaxonomie ist technisch nicht möglich. In solchen Fällen muss die Umwandlung in der Anwendung manuell durchgeführt werden.

Ein weiterer praxisrelevanter Fall betrifft die Granularität des Mappings. Wenn sich diese zwischen den beiden an der Umwandlung beteiligten Rechtsträgern unterscheidet, kommt es zu Validierungsfehlern im Steuerbilanzcockpit. Hintergrund: die Taxonomie rechnet Werte hierarchisch von unten nach oben.

Anlage im Dialog Umwandlungsverwaltung

Die an der Umwandlung beteiligten Rechtsträger werden im Dialog Umwandlungsverwaltung festgelegt. Dieser kann entweder über den Startbildschirm (Menü: Verwaltung) oder über das Steuerbilanzcockpit (Menü: Umwandlung) aufgerufen werden.

Über den Plusbutton wird der Dialog "Neue Umwandlung" aufgerufen. Neben übertragendem und übernehmendem Rechtsträger werden an dieser Stelle auch die Bilanzen (z.B. Steuerbilanz 2017) festgelegt. Die Zeile Sachverhalt enthält eine Auswahlliste vorgegebener Umwandlungssachverhalte. Die Auswahl hat keinen Einfluss auf die Berechnungslogik, sondern dient lediglich als Dokumentation. Gleiches gilt für das Kommentarfeld.

Die Zeile Status enthält drei mögliche Zustände:

1. Begonnen
2. Übertragender Rechtsträger abgeschlossen
3. Übernehmender Rechtsträger abgeschlossen

Diese Reihenfolge spiegelt die Arbeitsschritte zur Durchführung der Umwandlung wieder und wird im Folgenden erläutert. Der Umwandlungsvorgang ist erst beendet, wenn der übernehmende Rechtsträger den Status „abgeschlossen“ zugewiesen bekommen hat. Das eventuelle Zurücksetzen des Status erfolgt in der Umwandlungsverwaltung und ist jederzeit möglich.