Ergebnisblatt



Funktionsweise Ergebnisblatt

Der Dialog Ergebnisblatt fasst die Berechnung der latenten Steuern zusammen und kann als Buchungsvorlage herangezogen werden. Es werden sowohl die Bestände als auch die Wertbewegungen (GuV / OCI) angezeigt. Die tatsächlichen Steuern werden in diesem Dialog nicht ausgewiesen.

Der Dialog teilt sich in drei Tabellenbereiche auf:

  • Latente Steuern Ergebnisblatt
  • Comprehensive Income
  • Latente Steuern der aktuellen Periode
  • Latente Steuern der Vorperiode 

Tabellenbereich: Latente Steuern Ergebnisblatt

Der oberste Tabellenbereich besteht aus den folgenden sechs Spalten:

Spalte Datenherkunft / Erläuterung
 [1] Aktuelle PeriodeDatenherkunft ist detailliert im Tabellenbereich Latente Steuern der aktuellen Periode ersichtlich [unterste Zeile: Summe]
 [2] Zugänge und Abgänge

Datenherkunft: Dialog Sonstige

Bereich: Änderungen des Abgrenzungsbereiches

 [3] Anpassung Vorperioden

Datenherkunft: Dialog Sonstige

Bereiche:

Sonstige, Prior year adjustments –OCI und

Anpassungen des Vorjahres

 [4] VorperiodeDatenherkunft ist detailliert im Tabellenbereich Latente Steuern der Vorperiode ersichtlich [unterste Zeile: Summe]
 [5] VeränderungDifferenz zwischen Vorperiode [4] und Aktuelle Periode [1] – inkl. Korrekturen


Tabellenbereich: Comprehensive Income

Die einzelnen Kategorien des Comprehensive Income werden im Stammdatendialog Administration angelegt und verwaltet. Über die getroffene Zuordnung im Stammdatendialog Bilanz Konzern ordnet das GTC die OCI-Effekte den einzelnen Kategorien zu. Das Ergebnis wird in einem gesonderten Bereich des Dialogs Ergebnisblatt angezeigt:

Tabellenbereich: Latente Steuern der aktuellen Periode / Latente Steuern der Vorperiode

Der Tabellenbereich zeigt die Zusammensetzung der latenten Steuern auf Grundlage der einzelnen Dialoge [z.B. Dialog Verlustvortrag] und Subdialoge [z.B. Subdialog IFRS-HGB im Bilanzvergleich]. 

Zeile Datenherkunft / Erläuterung
Aktive und passive latente Steuern aus Bilanzvergleich - NettingNetting von Effekten, welche Subdialog übergreifend [z.B. IFRS-HGB und HGB-StB] auf derselben Bilanzposition gegenläufig berechnet werden. Nicht zu verwechseln mit der positionsübergreifenden Saldierung von aktiven und passiven latenten Steuern.

Wertberichtigungen auf aktive latente Steuern [aus StVV]

Wertberichtigungen aus dem Dialog Verlustvortrag. Nicht zu verwechseln mit der Wertberichtigung von aktiven latenten Steuern aus dem Bilanzvergleich.
Sonstige aktive und passive latente Steuern

Datenherkunft: Dialog Sonstige

Bereich: Änderungen des Abgrenzungsbereiches

Wertberichtigung auf sonstige latente Steuern

Datenherkunft: Dialog Sonstige

Bereiche: Wertberichtigung auf sonstige latente Steuern

 Erfassung von Wertberichtigungen für den Überhang aktiver latenter Steuern aus dem Bilanzvergleich

SaldierungSaldierung aktiver und passiver latenter Steuern unter Berücksichtigung der Fristigkeit. Langfristige aktive latente Steuern werden mit langfristigen passiven latenten Steuern saldiert.


Umlage latenter Steuern

Im Stammdatendialog Gesellschaft kann die Option Latente Steuern abgeben aktiviert werden. In diesem Fall wird der Abgang und der Zugang latenter Steuern jeweils im Dialog Ergebnisblatt angezeigt. Das Thema ist u.a. für HGB-Perioden im Zusammenhang mit Organgesellschaften relevant sein [formelle Betrachtungsweise].

Auf Ebene der abgebenden Gesellschaft [Organgesellschaft] ergibt sich folgende Darstellung:

Die abgegebenen latenten Steuern werden bei der übergeordneten Gesellschaft [Organträger] wie folgt angezeigt. Auch der Meilensteinstatus der abgebenden Gesellschaft wird dokumentiert: