1 Grundsätzliches
2 Technische Namen nach Art des Sachverhalts
- 2.1 Allgemeine Bedingungen
- 2.2 § 8b Absatz 1 KStG
- 2.3 § 8b Absatz 2 KStG
- 2.4 § 8b Absatz 3 KStG
- 2.5 § 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstaben a-i EStG
3 Wertebereiche der Felder

Grundsätzliches

Um die Datenerfassung für §8b-Sachverhalte zu erleichtern, insbesondere wenn eine Vielzahl von Sachverhalten erfasst werden muss, steht eine Excel-Importfunktion zur Verfügung.

In diesem Kapitel bezieht sich die Dokumentation auf die Veranlagungszeiträume (VZ) ab 2020. Sollten Sie Informationen für den Veranlagungszeitraum 2019 benötigen, können Sie die entsprechende Dokumentation über diesen Link einsehen.

Um den Import vorzubereiten, drücken Sie in der Übersicht der § 8b-Sachverhalte auf Import und wechseln dadurch in den Import-Dialog. Dort können Sie sich nun durch Klicken auf "Importvorlage" eine vorbereitete Excel-Datei herunterladen.

Da sich die Struktur der Sachverhaltserfassung von Jahr zu Jahr ändert, verändern sich auch die Importvorlagen in ihrer Struktur. Daher sollte die bereits heruntergeladene Vorlage jedes Jahr auf Aktualität geprüft und ggf. erneuert werden.

Durch die Einträge in der ersten Zeile der Datei ist die Import-Struktur vorgegeben. Wie Sie die Werte ab Zeile 2 erfassen müssen, damit der Import erfolgreich verläuft, können Sie der nachfolgenden detaillierten Dokumentation entnehmen.

Folgendes ist zu beachten:

Die Überschriften-Zeile darf nicht angepasst werden. Die Zellen sind im Hintergrund mit technischen Namen (= Feldname) versehen, die für die Durchführung des Imports benötigt werden.
In jeder Zeile kann genau ein Sachverhalt erfasst werden.
Leerzeilen sind nicht erlaubt.
Je nach Art des Sachverhalts (Spalte B, Sachverhalt) und Herkunft des Sachverhalts (Spalte D, Herkunft der Einkünfte) werden unterschiedliche Informationen abgefragt, wie Sie es auch bereits aus dem Erfassungsdialog selbst kennen (vgl. Abschnitt Technische Namen nach Art des Sachverhalts).
Die Werte müssen passend zu den definierten Wertebereichen in der Vorlage erfasst werden (vgl. Abschnitt Wertebereiche der Felder).

Technische Namen nach Art des Sachverhalts

Allgemeine Bedingungen

Wenn es sich um eine Personengesellschaft und nicht einem Sachverhalt i.S. der Anlage BE handelt oder ein Sachverhalt nach § 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a-i EStG vorliegt:

`calcType`:	Berechnungsart	quotal	disquotal
			`assignedPartner` `(außer bei § 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a-i EStG)`

§ 8b Absatz 1 KStG

	Feld	Sichtbar, wenn	Editierbar, wenn

	Feld	Sichtbar, wenn	Editierbar, wenn
Weitere Sachverhaltsangaben	`additionalInfo`
Gesellschaft konsolidiert	`consolidated`
Partner-ID	`pid`
Relevant für Anlage AESt	`isRelevantAest`	origin = Ausland
Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten?	`isSbv`
Name der ausschüttenden Körperschaft	`pname`
Steuernummer der Körperschaft	`taxNumber`
§ 8b KStG Betrag (Brutto) in EUR	`amount`
Land	`foreignCountry`	origin = Ausland
Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch	`foreignTax`	origin = Ausland
Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen	`foreignTax`2	origin = Ausland
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	`foreignTaxPosted`	origin = Ausland
Einbehaltene Kapitalertragsteuer in EUR	`inlandTax`	origin = Inland
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) /	`inlandTaxPosted`	origin = Inland
Einbehaltener SolZ zur KapESt in EUR /	`inlandAddTax`	origin = Inland
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	`inlandAddTaxPosted`	origin = Inland
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) *	`expensesReport`
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)	`valueAnlageBeg8`
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)	`valueAnlageBeg9`
Pensionstrust	`specialEffect`
Körperschaftsteuer
Art der Beteiligung (nur bei der Auswahl von § 8b Abs. 1 KStG anzeigen): ....	`typeOfShareholding`
Höhe der Beteiligung zum Beginn des Kalenderjahres	`holdingKst` (WENN `isHolding10pKst` = unchecked)		`wenn in der Zeile 27 (Dropdown) Nummer 1, Nummer 2, Nummer 3, Nummer 4, Nummer 5 oder Nummer 6 ausgewählt wurde`
Gewerbesteuer
Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des	`par9Number`

§ 8b Absatz 2 KStG

	Feld	Sichtbar, wenn	Editerbar, wenn

	Feld	Sichtbar, wenn	Editerbar, wenn
Weitere Sachverhaltsangaben	`additionalInfo`
Name der Beteiligung	`pname`
Relevant für Anlage AESt	`isRelevantAest`	origin = Ausland
Steuernummer der Körperschaft	`taxNumber`
Zeitpunkt der Veräußerung NEU	`dateOfSale`		Weitere Sachverhaltsangaben = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften
Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert	`sellingPrice`
Veräußerungskosten	`sellingCost`
Buchwert des Anteils	`bookValue`
Gewinn nach § 8b Abs. 2 KStG GEÄNDERT	`amount (berechnet)`
Teilwertaufholung nach § 8b Abs. 2 Satz 3 KStG	`partialRevaluation`		weitere Sachverhaltsangaben = Gewinne aus der Zuschreibung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 3 EStG)
Buchwert der Beteiligung vor Berücksichtigung der Rückzahlung von Nennkapital, Einlagenrückgewähr und Mehr- Minderabführung	`bookValueNominalCapital`		weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr
Einlagenrückgewähr laut Bescheinigung	`returnContribution`		weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr
Rückzahlung von Nennkapital	`repaymentNomCapital`		weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr
Mehrabführung, die ihre Ursache in organschaftlicher Zeit haben	`governingAddTransfer`		weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr
Mehrabführung, die ihre Ursache in vororganschaftlicher Zeit haben und für die die Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bescheinigt wurde	`taxGroupAddTransfer`		weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr
Minderabführungen	`reducedDischarge`		weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr
Verbleibender Buchwert NEU	`remainingBookValue`
Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr	`dissolutionProfits`	nie, wird berechnet	weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr
Land	`foreignCountry`	origin= Ausland
Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch	`foreignTax`	origin = Ausland
Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen	`foreignTax2`	origin = Ausland
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	`foreignTaxPosted`	origin= Ausland
In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 146 Anlage GK) GEÄNDERT	`amountOtherYear`
Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge	`creationYear`
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)	`expensesReport`
Pensionstrust	`specialEffect`

§ 8b Absatz 3 KStG

	Feld	Sichtbar, wenn	Editerbar, wenn

	Feld	Sichtbar, wenn	Editerbar, wenn
Weitere Sachverhaltsangaben	`additionalInfo`
Gesellschaft konsolidiert	`consolidated`
Name der Beteiligung	`pname`
Steuernummer der Körperschaft	`taxNumber`
Zeitpunkt der Veräußerung NEU	`dateOfSale`		Weitere Sachverhaltsangaben = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften
Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert	`sellingPrice`
Veräußerungskosten	`sellingCost`
Buchwert des Anteils	`bookValue`
Verlust nach § 8b Abs. 3 KStG GEÄNDERT	`amount (berechnet)`
Gewinnminderung aus der Beteiligung an einer Körperschaft oder auf Darlehensforderungen	`profitReduction`		Weitere Sachverhaltsangaben = Sonstige Gewinnminderungen aus Beteiligungen an Körperschaften nach § 8b Abs. 3 S.3 KStG ODER Gewinnminderung auf Darlehensforderungen nach § 8b Abs. 3 S. 4 f. KStG ausgewählt wurde
Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 9 KStG	`profits8bAbs3`		Weitere Sachverhaltsangaben = Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 9 KStG
Land	`foreignCountry`	origin = Ausland
Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch	`foreignTax`	origin = Ausland
Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen	`foreignTax2`	origin = Ausland
davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	`foreignTaxPosted`	origin = Ausland
In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 146 Anlage GK) GEÄNDERT	`amountOtherYear`
Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge	`creationYear`
Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)	`expensesReport`
Pensionstrust	`specialEffect`

§ 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstaben a-i EStG

Bezeichnung	Feld

Bezeichnung	Feld
Herkunft der Einkünfte	origin
Bezeichnung des Anteils	`pname`
Beteiligungshöhe (in %)	`holdingEstg`
Betriebsvermögensmehrung / Einnahmen i.S. d. § 3 Nr. 40 EStG	`businessAssetAccumulation`
Betriebsvermögensminderung / Betriebsausgaben / Veräußerungskosten / Werbungskosten	`changeInBusiness`

Wertebereiche der Felder

Feld	Bezeichnung	Werte-Typ	Werte-Bereich

Feld	Bezeichnung	Werte-Typ	Werte-Bereich
`unitId`	Gesellschafts-ID	VARCHAR(20)	ID der Gesellschaft
`state`	Sachverhalt	VARCHAR(20)	GEÄNDERT 0 = § 8b Abs. 1 KStG 1 = § 8b Abs. 2 KStG 7 = Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG 8 = Gewinne nach § 3 Nr. 41 Buchst. b EStG 9 = § 8b Abs. 3 KStG (Nur bei aktiviertem Family Office Manager - FOM): 100=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a EStG 101=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. b EStG 102=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. c EStG 103=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. d EStG 104=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. e EStG 105=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. f EStG 106=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. g EStG 107=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. h EStG 108=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. i EStG
`additionalInfo`	Weitere Sachverhaltsangaben	VARCHAR(20)	state = 0 0 = (keine Angabe) 8 ='Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 1 EStG' 9 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 2 EStG' 10 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 9 EStG' 11 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 10 Buchst. a Nummer 1 EStG' 12 = 'Einnahmen i. S. d. § 7 UmwStG' STATE = 1 0 = (keine Angabe) 1 = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften 2 = Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr 3 = Gewinne aus der Zuschreibung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 3 EStG) STATE = 9 0 = (keine Angabe) 4 = Verluste aus der Veräußerung von Beteiligungen an Körperschaften 5 = Sonstige Gewinnminderungen aus Beteiligungen an Körperschaften nach § 8b Abs. 3 S.3 KStG 6 = Gewinnminderung auf Darlehensforderungen nach § 8b Abs. 3 S. 4 f. KStG 7 = Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 9 KStG
`origin`	Herkunft der Einkünfte	VARCHAR(20)	0 = Inland 1 = Ausland
`foreignCountry`	Land	VARCHAR(3)	ID eines im GTC angelegten Landes
`relevantForAest`	Relevant für Anlage AESt	DECIMAL(1,0)	0 = Nein 1 = Ja
`consolidated`	Gesellschaft konsolidiert	DECIMAL(1,0)	0 = Nein 1 = Ja 2 = Equity
`pid`	Partner-ID	VARCHAR(255)	bis zu 20 Zeichen
`isSbv`	Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten?	DECIMAL(1,0)	0 = Nein 1 = Ja
`pname`	state = 0: Name der ausschüttenden Körperschaft state= 1/9: Name der Beteiligung	VARCHAR(1000)	bis zu 999 Zeichen
`taxNumber`	Steuernummer der Körperschaft	VARCHAR(50)	Steuernummer im ELSTER- Steuernummernformat, genau 13 Stellen, nur Ziffern erlaubt
`specialfondsName` GELÖSCHT	Name des leistenden Spezial-Investmentfonds	VARCHAR(1000)
`isin` GELÖSCHT	ISIN (soweit vorhanden)	VARCHAR(50)	im offiziellen ISIN-Format
`calcType`	Berechnungsart	DECIMAL(1,0)	0 = quotal 1 = disquotal
`assignedPartner`	Zuordnung Gesellschafter	VARCHAR(20)	ID des Anteilseigners
`sellingPrice`	Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert	DECIMAL(24,4)
`sellingCost`	Veräußerungskosten	DECIMAL(24,4)
`bookValue`	Buchwert des Anteils	DECIMAL(24,4)
`amount`	bei State = 0/100ff: Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG bei state =1: Gewinn nach § 8b Abs. 2 KStG bei state = 9: Veräußerungsverlust GEÄNDERT	DECIMAL(38,2)
`creationYear`	Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge	VARCHAR(255)	Jahresangabe
`amountOtherYear`	In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 44a KSt 1A)	DECIMAL(38,2)
`par9Number`	Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des	VARCHAR(20)	0 = N/A 1 = § 9 Nr. 2a GewStG 2 = § 9 Nr. 7 GewStG 3 = § 9 Nr. 8 GewStG 4 = Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG (nur bei Organgesellschaften)
`inlandTax`	Einbehaltene Kapitalertragssteuer in EUR	DECIMAL(38,2)
`inlandTaxPosted`	davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	DECIMAL(38,2)
`inlandAddTax`	Einbehaltener SolZ zur KapESt in EUR	DECIMAL(38,2)
`inlandAddTaxPosted`	davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	DECIMAL(38,2)
`foreignTax2`	Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen	DECIMAL(24,4)
`foreignTax`	Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch	DECIMAL(38,2)
`foreignTaxPosted`	davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)	DECIMAL(38,2)
`expensesReport`	Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)	DECIMAL(38,2)
`valueAnlageBeg8`	Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)	DECIMAL(38,2)
`valueAnlageBeg9`	Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)	DECIMAL(38,2)
`specialEffect`	Pensionstrust	DECIMAL(1,0)	0 = Nein 1 = Ja
`typeOfShareholding`	GEÄNDERT Art der Beteiligung (nur bei der Auswahl von § 8b Abs. 1 KStG anzeigen): unmittelbare Beteiligung Begünstigter unterjähriger Erwerb nach § 8b Absatz 4 Satz 6 KStG Begünstigte kreditwirtschaftliche Verbundgruppe nach § 8b Absatz 4 Satz 8 KStG Nicht nach § 8b KStG aber nach DBA steuerbefreit (Schachtelbeteiligung) Unmittelbare Beteiligung, die durch Zusammenfassung mit mittelbaren Beteiligungen über Personengesellschaften die Voraussetzungen des § 8b Absatz 4 KStG erfüllt N/A	VARCHAR(20)	GEÄNDERT 1 = Nummer 1 2 = Nummer 2 3 = Nummer 3 4 = Nummer 4 5 = Nummer 5 6 = Nummer 6 7 = Nummer 7
`profitReduction`	Gewinnminderung aus der Beteiligung an einer Körperschaft oder auf Darlehensforderungen	DECIMAL(24,4)
`partialRevaluation`	Teilwertaufholung nach § 8b Abs. 2 Satz 3 KStG	DECIMAL(24,4)
`bookValueNominalCapital`	Buchwert der Beteiligung vor Berücksichtigung der Rückzahlung von Nennkapital, Einlagenrückgewähr und Mehr- Minderabführung	DECIMAL(24,4)
`returnContribution`	Einlagenrückgewähr laut Bescheinigung	DECIMAL(24,4)
`repaymentNomCapital`	Rückzahlung von Nennkapital	DECIMAL(24,4)
`governingAddTransfer`	Mehrabführung, die ihre Ursache in organschaftlicher Zeit haben	DECIMAL(24,4)
`taxGroupAddTransfer`	Mehrabführung, die ihre Ursache in vororganschaftlicher Zeit haben und für die die Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bescheinigt wurde	DECIMAL(24,4)
`reducedDischarge`	Minderabführung	DECIMAL(24,4)
`dissolutionProfits`	Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr	DECIMAL(24,4)
`profits8bAbs3`	Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 9 KStG	DECIMAL(24,4)
`holdingKst`	Höhe der Beteiligung zum Beginn des Kalenderjahres	DECIMAL(7,4)	Prozentwert mit 4 Nachkommastellen > 0 und < 10
`holdingEstg`	Beteiligungshöhe (in %)	DECIMAL(11,8)	Prozentwert, mit 8 Nachkommastellen
`businessAssetAccumulation`	Betriebsvermögensmehrung / Einnahmen i.S. d. § 3 Nr. 40 EStG	DECIMAL(38,2)
`changeInBusiness`	Betriebsvermögensminderung / Betriebsausgaben / Veräußerungskosten / Werbungskosten	DECIMAL(38,2)
`dateOfSale` NEU	Zeitpunkt der Veräußerung	VARCHAR(50)	Datumsfeld 'YYYY-MM-DD'
`remainingBookValue` NEU	Verbleibender Buchwert	DECIMAL(24,4)

Income Taxes 23 - Deutsch

Import von § 8b-Sachverhalten (ab VZ 2023)