Import von § 8b-Sachverhalten (ab VZ 2023)

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Apr 24, 2024
7 min read

Grundsätzliches

Um die Datenerfassung für §8b-Sachverhalte zu erleichtern, insbesondere wenn eine Vielzahl von Sachverhalten erfasst werden muss, steht eine Excel-Importfunktion zur Verfügung.

In diesem Kapitel bezieht sich die Dokumentation auf die Veranlagungszeiträume (VZ) ab 2020. Sollten Sie Informationen für den Veranlagungszeitraum 2019 benötigen, können Sie die entsprechende Dokumentation über diesen Link einsehen.

Um den Import vorzubereiten, drücken Sie in der Übersicht der § 8b-Sachverhalte auf Import und wechseln dadurch in den Import-Dialog. Dort können Sie sich nun durch Klicken auf "Importvorlage" eine vorbereitete Excel-Datei herunterladen. 

Da sich die Struktur der Sachverhaltserfassung von Jahr zu Jahr ändert, verändern sich auch die Importvorlagen in ihrer Struktur. Daher sollte die bereits heruntergeladene Vorlage jedes Jahr auf Aktualität geprüft und ggf. erneuert werden.

Durch die Einträge in der ersten Zeile der Datei ist die Import-Struktur vorgegeben. Wie Sie die Werte ab Zeile 2 erfassen müssen, damit der Import erfolgreich verläuft, können Sie der nachfolgenden detaillierten Dokumentation entnehmen.

Folgendes ist zu beachten:

  • Die Überschriften-Zeile darf nicht angepasst werden. Die Zellen sind im Hintergrund mit technischen Namen (= Feldname) versehen, die für die Durchführung des Imports benötigt werden.

  • In jeder Zeile kann genau ein Sachverhalt erfasst werden.

  • Leerzeilen sind nicht erlaubt.

  • Je nach Art des Sachverhalts (Spalte B, Sachverhalt) und Herkunft des Sachverhalts (Spalte D, Herkunft der Einkünfte) werden unterschiedliche Informationen abgefragt, wie Sie es auch bereits aus dem Erfassungsdialog selbst kennen (vgl. Abschnitt Technische Namen nach Art des Sachverhalts).

  • Die Werte müssen passend zu den definierten Wertebereichen in der Vorlage erfasst werden (vgl. Abschnitt Wertebereiche der Felder).

Technische Namen nach Art des Sachverhalts

Allgemeine Bedingungen

Wenn es sich um eine Personengesellschaft und nicht einem Sachverhalt i.S. der Anlage BE handelt oder ein Sachverhalt nach § 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a-i EStG vorliegt:

calcType:

Berechnungsart 

quotal

disquotal

 

 

 

assignedPartner
(außer bei § 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a-i EStG)

§ 8b Absatz 1 KStG

 

Feld

Sichtbar, wenn

Editierbar, wenn

 

Feld

Sichtbar, wenn

Editierbar, wenn

Weitere Sachverhaltsangaben

additionalInfo

 

 

Gesellschaft konsolidiert

consolidated

 

 

Partner-ID

pid

 

 

Relevant für Anlage AESt

isRelevantAest

origin = Ausland

 

Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten?

isSbv

 

 

Name der ausschüttenden Körperschaft

pname

 

 

Steuernummer der Körperschaft

taxNumber

 

§ 8b KStG Betrag (Brutto) in EUR

amount

 

 

Land

foreignCountry

origin = Ausland

 

Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch

foreignTax

origin = Ausland

 

Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen

foreignTax2

origin = Ausland

 

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)

foreignTaxPosted

origin = Ausland

 

Einbehaltene Kapitalertragsteuer in EUR

inlandTax

origin = Inland

 

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +) /

inlandTaxPosted

origin = Inland

 

Einbehaltener SolZ zur KapESt in EUR / 

inlandAddTax

origin = Inland

 

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)

inlandAddTaxPosted

origin = Inland

 

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens) *

expensesReport

 

 

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG,
die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)

valueAnlageBeg8

 

 

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen,
die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)

valueAnlageBeg9

 

 

Pensionstrust

specialEffect

 

 

Körperschaftsteuer

 

 

 

Art der Beteiligung (nur bei der Auswahl von § 8b Abs. 1 KStG anzeigen):

....

typeOfShareholding

 

 

Höhe der Beteiligung zum Beginn des Kalenderjahres

holdingKst

(WENN isHolding10pKst = unchecked)

 

wenn in der Zeile 27 (Dropdown) Nummer 1, Nummer 2, Nummer 3, Nummer 4, Nummer 5 oder Nummer 6 ausgewählt wurde

Gewerbesteuer

 

 

 

Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des

par9Number

 

 

§ 8b Absatz 2 KStG

 

Feld

Sichtbar, wenn

Editerbar, wenn

 

Feld

Sichtbar, wenn

Editerbar, wenn

Weitere Sachverhaltsangaben

additionalInfo

 

 

Name der Beteiligung

pname

 

 

Relevant für Anlage AESt

isRelevantAest

origin = Ausland

 

Steuernummer der Körperschaft

taxNumber

 

 

Zeitpunkt der Veräußerung

NEU

dateOfSale

 

Weitere Sachverhaltsangaben = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften

Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert

sellingPrice

 

Veräußerungskosten

sellingCost

 

Buchwert des Anteils

bookValue

 

Gewinn nach § 8b Abs. 2 KStG

GEÄNDERT

amount (berechnet)

 

Teilwertaufholung nach § 8b Abs. 2 Satz 3 KStG

partialRevaluation

 

weitere Sachverhaltsangaben =  Gewinne aus der Zuschreibung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 3 EStG)

Buchwert der Beteiligung vor Berücksichtigung der Rückzahlung von Nennkapital, Einlagenrückgewähr und Mehr- Minderabführung

bookValueNominalCapital

 

weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr

Einlagenrückgewähr laut Bescheinigung

returnContribution

 

weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr

Rückzahlung von Nennkapital

repaymentNomCapital

 

weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr

Mehrabführung, die ihre Ursache in organschaftlicher Zeit haben

governingAddTransfer

 

weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr

Mehrabführung, die ihre Ursache in vororganschaftlicher Zeit haben und für die die Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bescheinigt wurde

taxGroupAddTransfer

 

weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr

Minderabführungen

reducedDischarge

 

weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr

Verbleibender Buchwert

NEU

remainingBookValue

 

 

Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr

 dissolutionProfits

nie, wird berechnet

weitere Sachverhaltsangaben =Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr

Land

foreignCountry

origin= Ausland

 

Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch

foreignTax

origin = Ausland

 

Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen

foreignTax2

origin = Ausland

 

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)

foreignTaxPosted

origin= Ausland

 

In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-),
die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 146 Anlage GK)

GEÄNDERT

amountOtherYear

 

 

Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge

creationYear

 

 

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)

expensesReport

 

 

Pensionstrust

specialEffect

 

 

§ 8b Absatz 3 KStG

 

Feld

Sichtbar, wenn

Editerbar, wenn

 

Feld

Sichtbar, wenn

Editerbar, wenn

Weitere Sachverhaltsangaben

additionalInfo

 

 

Gesellschaft konsolidiert

consolidated

 

 

Name der Beteiligung

pname

 

 

Steuernummer der Körperschaft

taxNumber

 

 

Zeitpunkt der Veräußerung

NEU

dateOfSale

 

Weitere Sachverhaltsangaben = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften

 

Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert

sellingPrice

 

Veräußerungskosten

sellingCost

 

Buchwert des Anteils

bookValue

 

Verlust nach § 8b Abs. 3 KStG

GEÄNDERT

amount (berechnet)

 

Gewinnminderung aus der Beteiligung an einer Körperschaft oder auf Darlehensforderungen

profitReduction

 

Weitere Sachverhaltsangaben = Sonstige Gewinnminderungen aus Beteiligungen an Körperschaften nach § 8b Abs. 3 S.3 KStG

ODER

Gewinnminderung auf Darlehensforderungen nach § 8b Abs. 3 S. 4 f. KStG ausgewählt wurde

Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 9 KStG

profits8bAbs3

 

Weitere Sachverhaltsangaben = Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 9 KStG

Land

foreignCountry

origin = Ausland

 

Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch

foreignTax

origin = Ausland

 

Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen

foreignTax2

origin = Ausland

 

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)

foreignTaxPosted

origin = Ausland

 

In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-),
die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 146 Anlage GK)

GEÄNDERT

amountOtherYear

 

 

Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge

creationYear

 

 

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)

expensesReport

 

 

Pensionstrust

specialEffect

 

 

§ 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstaben a-i EStG

Bezeichnung

Feld

Bezeichnung

Feld

Herkunft der Einkünfte  

origin

Bezeichnung des Anteils

pname

Beteiligungshöhe (in %)

holdingEstg

Betriebsvermögensmehrung / Einnahmen i.S. d. § 3 Nr. 40 EStG

businessAssetAccumulation

Betriebsvermögensminderung / Betriebsausgaben / Veräußerungskosten / Werbungskosten

changeInBusiness

Wertebereiche der Felder

Feld

Bezeichnung

Werte-Typ

Werte-Bereich

Feld

Bezeichnung

Werte-Typ

Werte-Bereich

unitId

Gesellschafts-ID

VARCHAR(20)

ID der Gesellschaft

state

Sachverhalt

VARCHAR(20)

GEÄNDERT

0 = § 8b Abs. 1 KStG

1 = § 8b Abs. 2 KStG

7 = Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG

8 = Gewinne nach § 3 Nr. 41 Buchst. b EStG

9 = § 8b Abs. 3 KStG

(Nur bei aktiviertem Family Office Manager - FOM):

100=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. a EStG

101=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. b EStG

102=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. c EStG

103=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. d EStG

104=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. e EStG

105=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. f EStG

106=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. g EStG

107=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. h EStG

108=§ 3 Nr. 40 S. 1 Buchst. i EStG

additionalInfo

Weitere Sachverhaltsangaben

VARCHAR(20)

state = 0 

0 = (keine Angabe)

8 ='Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 1 EStG'

9 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 2 EStG'

10 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 1 Nummer 9 EStG'

11 = 'Bezüge nach § 20 Absatz 10 Buchst. a Nummer 1 EStG'

12 = 'Einnahmen i. S. d. § 7 UmwStG'

STATE = 1

0 = (keine Angabe)

1 = Veräußerung von Anteilen an Körperschaften

2 = Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr

3 = Gewinne aus der Zuschreibung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 3 EStG)

STATE = 9

0 = (keine Angabe)

4 = Verluste aus der Veräußerung von Beteiligungen an Körperschaften

5 = Sonstige Gewinnminderungen aus Beteiligungen an Körperschaften nach § 8b Abs. 3 S.3 KStG

6 = Gewinnminderung auf Darlehensforderungen nach § 8b Abs. 3 S. 4 f. KStG

7 = Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 9 KStG

origin

Herkunft der Einkünfte

VARCHAR(20)

0 = Inland

1 = Ausland

foreignCountry

Land

VARCHAR(3)

ID eines im GTC angelegten Landes

relevantForAest

Relevant für Anlage AESt

DECIMAL(1,0)

0 = Nein

1 = Ja

consolidated

Gesellschaft konsolidiert

DECIMAL(1,0)

0 = Nein

1 = Ja

2 = Equity

pid

Partner-ID

VARCHAR(255)

bis zu 20 Zeichen

 

isSbv

Werden Anteile an der Körperschaft im Sonderbetriebsvermögen (SBV) gehalten?

DECIMAL(1,0)

0 = Nein

1 = Ja

pname

state = 0: Name der ausschüttenden Körperschaft

state= 1/9: Name der Beteiligung

VARCHAR(1000)

bis zu 999 Zeichen

taxNumber

Steuernummer der Körperschaft

VARCHAR(50)

Steuernummer im ELSTER- Steuernummernformat, genau 13 Stellen, nur Ziffern erlaubt

specialfondsName

GELÖSCHT

Name des leistenden Spezial-Investmentfonds

VARCHAR(1000)

 

isin

GELÖSCHT

ISIN (soweit vorhanden)

VARCHAR(50)

im offiziellen ISIN-Format

calcType

Berechnungsart

DECIMAL(1,0)

0 = quotal

1 = disquotal

assignedPartner

Zuordnung Gesellschafter

VARCHAR(20)

ID des Anteilseigners

sellingPrice

Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert

DECIMAL(24,4)

 

sellingCost

Veräußerungskosten

DECIMAL(24,4)

 

bookValue

Buchwert des Anteils

DECIMAL(24,4)

 

amount

bei State = 0/100ff: Bezüge nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG

bei state =1: Gewinn nach § 8b Abs. 2 KStG

bei state = 9: Veräußerungsverlust

GEÄNDERT

DECIMAL(38,2)

 

creationYear

Jahr der Entstehung der Aufwendungen / Erträge

VARCHAR(255)

Jahresangabe

 

amountOtherYear

In einem anderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen (+) / Erträge (-), die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Zeile 44a KSt 1A)

DECIMAL(38,2)

 

par9Number

Die Beteiligung erfüllt die Voraussetzungen des

VARCHAR(20)

0 = N/A

1 = § 9 Nr. 2a GewStG

2 = § 9 Nr. 7 GewStG

3 = § 9 Nr. 8 GewStG

4 = Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG (nur bei Organgesellschaften)

inlandTax

Einbehaltene Kapitalertragssteuer in EUR

DECIMAL(38,2)

 

inlandTaxPosted

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)

DECIMAL(38,2)

 

inlandAddTax

Einbehaltener SolZ zur KapESt in EUR

DECIMAL(38,2)

 

inlandAddTaxPosted

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)

DECIMAL(38,2)

 

foreignTax2

Nicht anrechenbare ausländische Steuern, die nach § 34c Absatz 3 EStG zum Steuerabzug berechtigen

DECIMAL(24,4)

 

foreignTax

Ausländische Steuern, die der deutschen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer entsprechen, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch

DECIMAL(38,2)

 

foreignTaxPosted

davon erfolgswirksam gebucht (Ertrag - / Aufwand +)

DECIMAL(38,2)

 

expensesReport

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen, die im Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (für Zwecke des optimierten Bruttoverfahrens)

DECIMAL(38,2)

 

valueAnlageBeg8

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Finanzierungsaufwendungen i. S. des § 8 Nr. 1 GewStG, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)

DECIMAL(38,2)

 

valueAnlageBeg9

Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene andere Aufwendungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit diesem Sachverhalt stehen (Übertrag in Anlage BEG)

DECIMAL(38,2)

 

specialEffect

Pensionstrust

DECIMAL(1,0)

0 = Nein

1 = Ja

typeOfShareholding

GEÄNDERT

Art der Beteiligung (nur bei der Auswahl von § 8b Abs. 1 KStG anzeigen):

  1. unmittelbare Beteiligung

  1. Begünstigter unterjähriger Erwerb nach § 8b Absatz 4 Satz 6 KStG

  1. Begünstigte kreditwirtschaftliche Verbundgruppe nach § 8b Absatz 4 Satz 8 KStG

  1. Nicht nach § 8b KStG aber nach DBA steuerbefreit (Schachtelbeteiligung)

  1. Unmittelbare Beteiligung, die durch Zusammenfassung mit mittelbaren Beteiligungen über Personengesellschaften die Voraussetzungen des § 8b Absatz 4 KStG erfüllt

  1. N/A

VARCHAR(20)

GEÄNDERT

1 = Nummer 1

2 = Nummer 2

3 = Nummer 3

4 = Nummer 4

5 = Nummer 5

6 = Nummer 6

7 = Nummer 7

profitReduction

Gewinnminderung aus der Beteiligung an einer Körperschaft oder auf Darlehensforderungen

DECIMAL(24,4)

 

partialRevaluation

Teilwertaufholung nach § 8b Abs. 2 Satz 3 KStG

DECIMAL(24,4)

 

bookValueNominalCapital

 

Buchwert der Beteiligung vor Berücksichtigung der Rückzahlung von Nennkapital, Einlagenrückgewähr und Mehr- Minderabführung

DECIMAL(24,4)

 

returnContribution

 

Einlagenrückgewähr laut Bescheinigung

DECIMAL(24,4)

 

repaymentNomCapital

 

Rückzahlung von Nennkapital

DECIMAL(24,4)

 

governingAddTransfer

 

Mehrabführung, die ihre Ursache in organschaftlicher Zeit haben

DECIMAL(24,4)

 

taxGroupAddTransfer

 

Mehrabführung, die ihre Ursache in vororganschaftlicher Zeit haben und für die die Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bescheinigt wurde

DECIMAL(24,4)

 

reducedDischarge

 

Minderabführung

DECIMAL(24,4)

 

dissolutionProfits

 

Gewinne aus der Auflösung / Herabsetzung des Nennkapitals oder aus einer Einlagenrückgewähr

DECIMAL(24,4)

 

 

profits8bAbs3

Gewinne i. S. d. § 8b Abs. 3 S. 9 KStG

DECIMAL(24,4)

 

holdingKst

Höhe der Beteiligung zum Beginn des Kalenderjahres

DECIMAL(7,4)

Prozentwert mit 4 Nachkommastellen

> 0 und < 10

holdingEstg

Beteiligungshöhe (in %)

DECIMAL(11,8)

Prozentwert, mit 8 Nachkommastellen

businessAssetAccumulation

Betriebsvermögensmehrung / Einnahmen i.S. d. § 3 Nr. 40 EStG

DECIMAL(38,2)

 

changeInBusiness

Betriebsvermögensminderung / Betriebsausgaben / Veräußerungskosten / Werbungskosten

DECIMAL(38,2)

 

dateOfSale

NEU

Zeitpunkt der Veräußerung

VARCHAR(50)

Datumsfeld 'YYYY-MM-DD'

remainingBookValue

NEU

Verbleibender Buchwert

DECIMAL(24,4)