Fragen und Antworten rund um das Thema ESEF

ESEF News - Die Taxonomie 2022 wurde veröffentlicht!

Mit der kürzlichen Veröffentlichung der neuen Taxonomie 2022 im EU-Amtsblatt gibt es tolle Neuigkeiten!

Nach der neuen Verordnung ist es nicht mehr erforderlich, den narrativen Tag „Disclosure of notes and other explanatory information" zu kennzeichnen. Diese Kennzeichnung sollte sich über den gesamten Anhang mit möglicherweise Hunderten von Seiten erstrecken und verursachte eine Menge Ärger beim Kennzeichnen und Überprüfen der Berichte.

Zudem wäre es in SmartNotes notwendig, jeden einzelnen Schnipsel aus dem Anhang zu taggen, da ein sogenannter „Monster-Tag" (ein Tag über den gesamten Anhang) erst nach Umsetzung als Feature möglich wäre.

Das Feature werden wir nicht mehr entwickeln und empfehlen jedem Ersteller, die neue Taxonomie zu verwenden.

Mehr dazu in dem folgenden Artikel https:/lnkd.in/eVf4PWeE

Die neue Taxonomie 2022 können Sie unter diesem Link herunterladen. https://www.esma.europa.eu/taxonomy/2022-03-24/esef_all.xsd

Allgemeine Fragen rund um ESEF

Was bedeutet ESEF

Das European Single Electronic Format ist ein durch die ESMA festgelegtes elektronisches Format für IFRS Geschäftsberichte. Die ESMA hat im Jahr 2017 festgelegt, dass das Format „XBRL“ sein soll und die IFRS XBRL Taxonomie verwendet werden soll.

Wo kann ich mehr Informationen zum Thema finden?

Ein Artikel über die Anforderungen mit Erklärungen zu XBRL:
https://amana-consulting.de/de/news-leser/ifrs-geschaeftsberichte-ab-2020-verpflichtend-im-xbrl-format.html

ESMA Rule:
https://www.esma.europa.eu/press-news/esma-news/esma-proposes-new-digital-format-issuers%E2%80%99-financial-reporting

Informationen zur ESEF Taxonomie und ein Entwurf der sog. Filing Rules:
http://standards.eurofiling.info/

Packaging and Publishing of ESEF iXBRL Reports

Packaging and Publishing of ESEF iXBRL Reports [old]

ESEF in SmartNotes

Textblock-Tagging

Für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1.1.2022 beginnen, wird das Textblock-Tagging zur Pflicht. Hiernach ist der gesamte Anhang mit sogennanten Textbock-Elementen erstmalig zu taggen.

Die dazu notwendigen Tags, mit denen die einzelnen Accounting Policies, Disclosures und auch eine Hand voll anderer Angaben des Anhangs auszuzeichnen sind, finden sich sämtlich im ANNEX II der ESEF Verordnung (EUR-Lex - 02019R0815-20220101 - EN - EUR-Lex (europa.eu).

Wichtig ist hierbei, die letzte geänderte Variante aus 2022 zu betrachten, da die Liste zwischenzeitlich mit neuen Tags aktualisiert wurde. In der ESEF-Taxonomie selbst werden die Tags ebenfalls in dem Ordner (Rolle) [000000] aufgelistet.

Leider fehlen die folgenden 11 Tags in diesem Ordner in der Taxonomie-Version 2021, so dass der Gesetztestext als führend betrachtet werden muss:

Rolle	Technischer Name
810000	ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwners
810000	ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare
800500	ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory
800500	ifrs-full:DisclosureOfConsolidatedAndSeparateFinancialStatementsExplanatory
800500	ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory
800500	ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory
800500	ifrs-full:DisclosureOfInterimFinancialReportingExplanatory
800500	ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory
800500	ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory
800500	ifrs-full:DisclosureOfRegulatoryDeferralAccountsExplanatory
831150	ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory

Es handelt sich insgesamt um 252 Elemente (Angepasste ESEF Verordnung vom 7.3.2022). 18 davon sind vom Typ „String“, diese sind für einzelne Worte gedacht.

Ein Beispiel ist „Name of reporting entity or other means of identification”. Diese Art von Tags ist schon aus den letzten Jahren bekannt und musste schon für gewisse Pflichtelemente verwendet werden.

Einige dieser Tags haben in der Vergangenheit bereits zu großer Verwirrung geführt, wie z.B. “Name of the ultimate parent of the group”. Hierbei war unklar, ob dieses Tag überhaupt verpflichtend anzuwenden ist, wenn es keine “ultimate parent” für das berichtende Unternehmen gibt.

Als best-practice hat sich etabliert, diese Tags einfach nicht anzuwenden.

In der Liste finden sich weiterhin drei Ausreißer, die nicht vom Typ Textblock oder String sind. Es handelt sich um verpflichtende numerische Tags bezüglich Dividenden, welche ggf. als Zahlen im Fließtext des Anhangs einzeln ausgezeichnet werden müssen.

Die Textblock-Tags sind für größere narrative Erläuterungen gedacht, die durchaus auch Tabellen und Bilder enthalten dürfen. Von den 231 Textblöcken dienen

133 der Auszeichnung der eigentlichen Disclosures. Die Namen dieser Elemente beginnen mit „Disclosure of XY”.
96 der Auszeichnung der Accounting Policies. Die Namen dieser Elemente beginnen mit „Description of accounting policy for XY”.
1 der Auszeichnung des „Statement of IFRS compliance“
1 zur Auszeichnung des gesamten Anhangs („Disclosure of notes and other explanatory information“). Ob dieses Tag überhaupt verwendet werden muss, wird derzeit kontrovers diskutiert (s.u.).

Es gibt einige Fälle beim Textblock-Tagging, in denen sich Word komisch verhält. Dieses Verhalten lässt sich auch außerhalb von SmartNotes nachstellen. Nachfolgend bieten wir Ihnen verschiedene Workarounds an.

Auf einen markierten Abschnitt kann nur ein Textblock-Tag vergeben werden

Dies tritt auf, wenn der Absatz mit einer automatischen Numerierung beginnt („6. Zinsergebnis“).

Das erste Inhaltssteuerelement kann vergeben werden, ab dem zweiten schrumpft der Range, den das ContentControl umfasst, auf die Überschrift zusammen.

Workaround: Vor dem Vergeben des zweiten ContentControls einmal das erste anklicken. Dann ist die Selektion ein bisschen anders, das reicht schon aus.

Text Block Tag kann nicht auf Abschnitt mit Überschrift gesetzt werden (nur die Überschrift wird getaggt)

Dies tritt auf, wenn der Absatz mit einem Abschnittsumbruch beginnt. Wird darauf ein ContentControl gelegt, schrumpft der Tag auch wieder auf den ersten Absatz zusammen.

Workaround: Den Umbruch entfernen, dann das ContentControl setzen, dann den Umbruch wieder hinzufügen.

Text Block Tag kann nicht auf Abschnitt in 2 Spalten gesetzt werden (kein Content Control kann gesetzt werden)

Dies tritt auf, wenn der markierte Abschnitt Markups enthält. Vor Vergabe der Textblock-Tags müssen einmal die Änderungen in dem Bereich angenommen werden, dann verschwindet das Problem.

Bilder zu groß/klein im XHTML Bericht

Bilder können im XHTML-Dokument zu groß oder zu klein dargestellt werden. Wenn Sie ein Bild in Word einfügen, hat dieses Bild zunächst eine Standardgröße.

Sie können dann das Bild an den Bericht anpassen, also größer oder kleiner ziehen. In Word werden diese Daten gespeichert und das Bild sieht gut aus. Der Konverter kann diese Daten allerdings aktuell nicht auslesen; das Bild wird in seiner Standardgröße eingefügt.

Es ist notwendig, das Bild vor dem Einfügen in Word auf die passende Größe zu formatieren, sodass die Bildgröße in Word nicht nachträglich angepasst werden muss.

Tabellen-Tags kommen nicht vollständig oder gar nicht im Report an

In der Vergangenheit ist es vorgekommen, dass die Tags in Tabellen nicht vollständig in dem Bericht angezeigt wurden. Wir bitten Sie, einmal folgende Punkte zu prüfen:

Textinhalte in Layoutspalten:
- Sind eventuell Textinhalte in den schmalen Spalten zwischen den Wertespalten (sofern Sie diese benutzen)? Diese müssen entfernt werden. Ausnahmen sind Fußnotenspalten, die können natürlich mit den entsprechenden Fußnoten gefüllt sein.
Verbundene Zellen:
- Verbundene Zellen in Tabellen können nicht richtig aufgelöst werden, die Tags gehen entsprechend verloren. Bitte trennen Sie die verbundenen Zellen.
Weitere Sprache(n) nicht programmiert:
- Um die ESEF-Berichte mehrsprachig zu erstellen, müssen auch alle Sprachen in Excel programmiert sein. Zur Programmierung weiterer Sprachen finden Sie hier mehr: Mehrsprachigkeit.
Vor der ersten Tabelle ist es wichtig, eine Überschrift zu verwenden, die über die zentrale Word Formatvorlage als "Ebene 1" definiert ist. und nicht als Textkörper. Erst dann werden die Tabellen Tags erkannt.

Wo sind die Fußnoten?

Fußnoten im Fließtext werden über das Word-Menü eingefügt. Diese werden automatisch am unteren Rand der Seite aufgeführt. ESEF-Berichte werden nicht immer paginiert dargestellt, deswegen finden Sie Ihre Fußnoten am Ende des Berichts.

Tags in den Tagger exportieren

Ab der SmartNotes Version 2.8.1.52 können die in SmartNotes gesetzten Tags im AMANA XBRL Tagger angezeigt werden.

Bitte erzeugen Sie ein Word-Ergebnisdokument in SmartNotes und aktivieren Sie "XBRL Mapping hinzufügen".

Speichern Sie die Datei über das SmartNotes Menü in Word.

Öffnen Sie den XBRL Tagger und setzen Sie "Word Table Cell Mapping Wiederherstellungsmodus" auf "Zeilen-/Spaltenindex".

Laden Sie die gespeicherte Word-Datei in den XBRL Tagger. Wenn einige der Tags nicht wiederhergestellt werden können, werden sie in der Übersicht angezeigt. Bitte klicken Sie auf "Importieren und Löschen", um diese im Clipboard Manager zu öffnen und manuell zu markieren.

Wenn nach dem Laden der Word-Datei die Tags nicht verfügbar sind, gehen Sie bitte wie folgt vor, um das Mapping von SmartNotes zu AMANA XBRL Tagger zu übertragen:

Öffnen Sie den XBRL-Mapping-Dialog in SmartNotes und wählen Sie eine getaggte Tabelle aus, z.B. "Bilanz".
Kopieren Sie das Mapping in die Zwischenablage (markieren Sie alle gemappten Zellen und drücken Sie Strg-C).

Öffnen Sie den Clipboard-Manager (Tools->Clipboard-Manager im XBRL-Mapping-Dialog).

Nachdem Sie alle Tags kopiert haben, speichern Sie die Datei mittels Speichernbutton als TCF-Datei.

Öffnen Sie den XBRL Tagger, laden Sie die Datei, gehen Sie zu der Tabelle, die Sie taggen möchten und öffnen Sie den Clipboard Manager. Den Clipboard-Manager können Sie entweder über das entsprechende Symbol oder über den Menüpunkt "Mapping Zwischenablage" öffnen.

Wählen Sie die .tcf-Datei aus und öffnen Sie sie im Clipboard Manager.

Über die Auswahl der Funktion "Tag whole tables" werden die Tags in die Tabelle übertragen.

Bitte beachten Sie, dass die Tabelle mit der Quelltabelle identisch sein muss.

Die Tabelle ist nun getaggt. Verfahren Sie so auch mit allen weiteren Tabellen.

Tags nach SmartNotes importieren

Öffnen Sie den XBRL Tagger, laden Sie die Datei, gehen Sie zu der Tabelle, die Sie taggen möchten und kopieren Sie die Zuordnung in die Zwischenablage (markieren Sie alle zugeordneten Zellen und drücken Sie Strg-C).

Öffnen Sie anschließend den Clipboard Manager. Den Clipboard-Manager können Sie entweder über das entsprechende Symbol oder über den Menüpunkt "Mapping Zwischenablage" öffnen.

Speichern Sie das Mapping durch Drücken der Schaltfläche "Speichern" als TCF-Datei, z. B. balance.tcf

Öffnen Sie den XBRL-Mapping-Dialog in SmartNotes. Wählen Sie die Tabelle, die Sie taggen möchten, und öffnen Sie den Clipboard-Manager.

Wählen Sie die .tcf-Datei aus.